Зачет налога за уплату страховых платежей за 2014 год

Зачет или возврат сумм переплаты по страховым взносам

Зачет налога за уплату страховых платежей за 2014 год

Плательщики страховых взносов имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.

При обнаружении факта излишней уплаты страховых взносов территориальный орган ПФР сообщает об этом плательщику в течение 10 дней со дня обнаружения факта переплаты.

При обнаружении факта возможной переплаты, территориальный орган ПФР вправе провести с плательщиком совместную сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписанным обеими сторонами.

Сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть:

  • зачтена в счет предстоящих платежей плательщика;
  • зачтена в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения;
  • возвращена плательщику страховых взносов.

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно.

Это не препятствует плательщику страховых взносов представить в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление, поданное в письменной форме или в форме электронного документа, о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов.

Соответствующее решение территориальный орган ПФР принимает в течение 10 дней со дня обнаружения им факта переплаты, или со дня получения заявления от плательщика страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов (если такая сверка проводилась).

Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам территориальные органы ПФР осуществляют самостоятельно.

В этом случае решение принимается в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов или со дня вступления в силу решения суда.

Однако плательщик может и сам подать заявление, чтобы излишне уплаченную им сумму зачли в счет погашения задолженности по пеням и штрафам. В этом случае решение также принимается в течение 10 дней.

С 2015 года зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования, администрируемых одним органом контроля за уплатой страховых взносов, в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования, администрируемым тем же органом контроля за уплатой страховых взносов, производится по заявлению плательщика страховых взносов, поданному в письменной форме или в форме электронного документа

Таким образом, переплату по взносам на обязательное медицинское страхование можно зачесть в счет уплаты пенсионных взносов и наоборот. А вот переплату по этим взносам направить в счет погашения задолженности по взносам в фонд социального страхования нельзя, так как контроль за правильностью их уплаты возложен на ФСС.

Чтобы вернуть излишне уплаченные страховые взносы, плательщик должен подать заявление, и тогда сумма будет возвращена в течение месяца после получения такого заявления.

Если у плательщика имеется задолженность по пеням и штрафам, возврат производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности.

Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Пенсионный фонд Российской Федерации в течение пяти дней со дня принятия решения обязан сообщить в письменной форме или в форме электронного документа плательщику страховых взносов о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных страховых взносов или об отказе в осуществлении зачета (возврата).

Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или другим способом, подтверждающим факт и дату его получения.

В случае направления указанного сообщения по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

ВАЖНО! Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов в ПФР не производится, если территориальный орган Пенсионного фонда учел сумму излишне уплаченных страховых взносов в составе сведений персонифицированного учета и эти сведения разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Источник: //www.pfrf.ru/sved_o_per_pens_nak/porjadok_upl_ip/~372

Годовой отчет

Зачет налога за уплату страховых платежей за 2014 год

Анализ финансовых результатовУплата налогов и взносов

Общая сумма начисленных в 2014 году налогов и взносов
270,5 млрд руб.
+12,9 % к 2013 году

Доля налоговых поступлений ОАО «РЖД» в бюджетную систему Российской Федерации в 2014 году 1,1 % На уровне 2013 года

Сумма уплаченных в 2014 году налогов и взносов 253,3 млрд руб.

Общая сумма начисленных к уплате налогов за 2014 год составила 270,5 млрд руб. или 112,9 % по отношению к 2013 году, в т. ч.:

  • федеральный бюджет – 57,9 млрд руб., что в 2,1 раза больше по отношению к 2013 году;
  • региональные и местные бюджеты – 89,7 млрд руб. или 99,3 % по отношению к 2013 году;
  • внебюджетные фонды – 122,9 млрд руб. или 101,3 % по отношению к 2013 году.
Суммы начисленных налоговых платежей по налогам и сборам ОАО «РЖД» млрд руб. 2013 2014 +/– %
Всего по налогам и сборам239,6270,6+31,0112,9
Федеральный бюджет28,058,0+30,0в 2,1 раза
НДС27,0357,68+30,65в 2,1 раза
Налог на прибыль0,800,16-0,6420,0
Прочие налоги в федеральный бюджет0,140,11-0,0378,6
Региональные и местные бюджеты90,389,7-0,699,3
Налог на прибыль5,600,00-5,60100
Налог на доходы физических лиц54,3254,24-0,0899,9
Налог на имущество28,4233,50+5,08117,9
Земельный налог1,661,68+0,02101,2
Транспортный налог0,190,190,00100
Налог на добычу полезных ископаемых0,0090,0090,00100
Водный налог0,030,030,00100
Прочие налоги в региональные и местные бюджеты0,130,07-0,0653,8
Внебюджетные фонды121,3122,9+1,6101,3
Пенсионный фонд89,9491,75+1,81102,0
Фонд социального страхования10,6810,69+0,01100
Фонд медицинского страхования18,8718,88+0,01100
Фонд страхования от несчастных случаев1,761,59-0,1790,3

В 2014 году в счет оплаты текущих налогов (с учетом зачетов и возвратов) направлено 253,3 млрд руб., в т. ч.:

  • в федеральный бюджет – 43,9 млрд руб.;
  • в бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 95,8 млрд руб.;
  • во внебюджетные фонды – 113,6 млрд руб.

Суммы налогов, уплаченных в 2014 году, увеличилась по сравнению с размером налоговых платежей, уплаченных в 2013 году, на 17,2 млрд руб. или на 7,3 %.

Суммы налогов, уплаченных в федеральный бюджет в 2014 году, по сравнению с 2013 годом увеличились на 18,6 млрд руб. или на 73,6 %; в региональные и местные бюджеты — уменьшились на 2,9 млрд руб. или на 3,0%; во внебюджетные фонды — увеличились на 1,5 млрд руб. или на 1,3 %.

Доля налоговых поступлений ОАО «РЖД» в бюджетную систему Российской Федерации за 2014 году составила 1,1 %.

Показатель налоговой нагрузки в отчетном году был равен 17,8 %, что выше уровня 2013 года на 1,2 %.

Уплата налоговых платежей (с учетом зачетов и возвратов) ОАО «РЖД» млрд руб. 2013 2014 +/– %
Всего по налогам и сборам236,1253,3+17,2107,3
В т. ч.:
Федеральный бюджет25,343,9+18,6173,5
из них:
Налог на добавленную стоимость23,443,3+19,9185,0
Налог на прибыль1,80,5-1,327,8
Региональные и местные бюджеты98,795,8-2,997,1
из них:
Налог на прибыль15,57,5-8,048,4
Налог на доходы физических лиц53,954,5+0,6101,1
Налог на имущество27,331,7+4,4116,1
Земельный налог1,71,70,0100
Внебюджетные фонды112,1113,6+1,5101,3
В т. ч.:
Страховые взносы110,5112,2+1,7101,5
Фонд страхования от несчастных случаев1,61,4-0,287,5

НДС

В 2014 году в счет уплаты НДС ОАО «РЖД» направлено 43,3 млрд руб. Увеличение начислений по НДС на 30,7 млрд руб. (в 2,1 раза) обусловлено главным образом передачей в декабре 2014 года автомобильной дороги проекта «Совмещенная дорога Адлер – «Альпика-Сервис» по договору мены с ФАЖТ (начислен НДС в размере 14,2 млрд руб.), а также уменьшением налоговых вычетов.

Налог на прибыль организаций

В связи с полученным убытком начисления по налогу на прибыль к уплате в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации отсутствовали. Сумма налога, начисленная с доходов от долевого участия в иностранных организациях в 2014 году составила 0,13 млрд руб. В счет уплаты налога на прибыль организаций было направлено 8,0 млрд руб., что составляет 46,2 % от уровня прошлого года.

Региональные и местные налоги

В бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований было уплачено 95,8 млрд руб., что составляет 97,0 % к уровню 2013 года.

Уменьшение уплаченных налоговых платежей в региональные и местные бюджеты по сравнению с 2013 годом обусловлено снижением платежей по налогу на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации на 8,0 млрд руб. или на 51,6 %.

При этом перечисления налога на доходы физических лиц возросли на 0,6 млрд руб. или на 1,1 % по сравнению с 2013 годом, в связи с повышением уровня оплаты труда работников ОАО «РЖД».

Общая сумма начисленного налога на имущество в 2014 году составила 33,5 млрд руб., что на 5,1 млрд руб. или на 17,9 % больше, чем в 2013 году в связи с отменой льготы на объекты инфраструктуры железнодорожного транспорта.

В счет уплаты налога на имущество в 2014 году направлено 31,7 млрд руб., что на 4,4 млрд руб. или на 16,2 % больше по сравнению с предыдущим годом.

За 2014 год начислено и уплачено по земельному налогу 1,7 млрд руб. и 1,7 млрд руб. соответственно, аналогично показателям предыдущего года.

Страховые взносы

Общая сумма начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды за 2014 год составила 122,9 млрд руб., что на 1,6 млрд руб. или 1,3 % больше, чем за 2013 год.

Тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, в 2014 году составили: в ПФР – 22 %, в ФСС – 2,9 %, в ФФОМС – 5,1 %.

Федеральным законом от 3 декабря 2013 года № 243-ФЗ с 1 января 2013 года были введены дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в отношении отдельных категорий работников ОАО «РЖД».

При этом Федеральным законом от 28 декабря 2013 № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О специальной оценке условий труда”» для указанных категорий работников ОАО «РЖД» в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных дополнительных тарифов 4 и 6 % в 2014 году применялись дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации от 0 до 8 % в зависимости от класса (подкласса) условий труда.

При отсутствии результатов аттестации рабочих мест по условиям труда в отношении рассматриваемых категорий работников ОАО «РЖД» применялся дополнительный тариф 4 и 6 % соответственно.

В результате установления дополнительных тарифов страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии ОАО «РЖД» за 2014 год дополнительно было начислено страховых взносов на сумму 5,2 млрд руб.

Эффективная ставка по страховым взносам (отношение суммы исчисленных страховых взносов к сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц) за 2014 год составила 26,8 %, (26,0 % – за 2013 год).

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2013 № 1101 с 1 января 2014 года предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица с учетом индексации составила 624 тыс. руб. в год.

Увеличение предельной базы для начисления страховых взносов с 568 тыс. руб. в 2013 году до 624 тыс. руб. в 2014 году привело к росту начисленных сумм страховых взносов на 1,8 млрд. руб.

Источник: //ar2014.rzd.ru/ru/financial-and-economic/taxes-and-fees/

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Зачет налога за уплату страховых платежей за 2014 год

В 2020 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код “1”;
  • плательщик сбора – код “2”;
  • плательщик страховых взносов – код “3”;
  • налоговый агент – код “4”.

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

ЮрСлово