В какую налоговую можно обратиться за консультацией по начисленному налогу на имущество?

Уплата налога на имущество по месту нахождения недвижимого имущества

В какую налоговую можно обратиться за консультацией по начисленному налогу на имущество?

Как составить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество? Как заполнить титульный лист расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций? Ответ читайте в нашей статье. 

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью в сентябре 2019 года приобрело недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации. Налоговой инспекцией присвоен код КПП по месту нахождения недвижимого имущества.

За 3 квартал 2019 года в ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества представлен расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций с кодом 281 и указан КПП по месту нахождения недвижимого имущества. Налоговый расчет принят налоговым органом, имеется квитанция о приеме и извещение о вводе сведений.

Соответственно, авансовый платеж по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года произведен в соответствии с реквизитами, указанными в Налоговом расчете (КПП – по месту нахождения недвижимого имущества).

После предельного срока представления налогового расчета и уплаты авансового платежа налоговая в телефонном режиме требует обнулить представленный расчет и отправить новый, указав в нем КПП головного предприятия, так как платеж инспекцией зачислен на данный КПП, а не на указанный в налоговом расчете и платежном поручении. Правомерны ли требования налоговой?

Ответ: Требования налоговой инспекции неправомерны. С 2019 года авансовые платежи и налог на имущество нужно перечислять в налоговые инспекции по фактическому местонахождению недвижимого имущества.

Перечислять налог на имущество и авансовые платежи нужно с указанием КПП, который присвоен организации по местонахождению объекта недвижимости.

В декларациях по налогу на имущество и в расчетах авансовых платежей по налогу на имущество нужно указывать КПП из свидетельства о постановке на учет организации в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимого имущества.

В платежных поручениях на перечисление налога указывается КПП и код ОКТМО по месту представления отчетности. В вашем случае это коды, присвоенные инспекцией по местонахождению недвижимости.

Обоснование в материалах Системы Главбух: //www.1gl.ru/#/document/86/114012/; //www.1gl.ru/#/document/86/129715/.

Еще читайте: производственный календарь на 2020 год с неделями

Обоснование

Как перечислить налог на имущество в бюджет

Куда платить налог на имущество

С 2019 года авансовые платежи и налог перечисляйте в налоговые инспекции по фактическому местонахождению недвижимого имущества. Независимо от того, где учтены объекты недвижимости: на балансе организации или на балансе обособленного подразделения.

Наличие обособленных подразделений и объектов недвижимости – самостоятельные основания для постановки организации на налоговый учет (п. 1 ст. 83 НК). Постановка на налоговый учет по разным основаниям означает, что по каждому из этих оснований организации присваивают различные КПП.

 Перечислять налог на имущество и авансовые платежи нужно с указанием КПП, который присвоен организации по местонахождению объекта недвижимости.

При этом учитывайте, что местонахождением морских и речных судов (кроме маломерных) является место их госрегистрации, а воздушных судов – местонахождение собственника (подп. 1 п. 5 ст. 83 НК).

Организации Республики Крым и г. Севастополя временно вправе платить налог по своему местонахождению.

Это возможно, если на момент присоединения Крыма и Севастополя к России сведения об организациях были внесены в ЕГРЮЛ, но на налоговый учет по местонахождению недвижимости их не поставили.

После получения уведомления о постановке на учет налог нужно платить по общим правилам: по местонахождению объектов недвижимости. Это следует из пункта 7 статьи 383 НК.

//www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Уплату налога на имущество контролируют те же инспекции, которые принимают отчетность по этому налогу. Они ведут учет начислений и фактических поступлений налога в лицевых карточках, открытых по местонахождению недвижимости. Поэтому расчеты авансовых платежей и декларации по налогу на имущество подавайте в те же инспекции, куда перечисляете начисленные суммы.

В платежных поручениях на перечисление налога, а также в расчетах и декларациях указывайте КПП и код ОКТМО по месту представления отчетности. Как правило, это коды, присвоенные инспекцией по местонахождению недвижимости.

Если в одной и той же инспекции организация состоит на учете по местонахождению нескольких объектов недвижимости, в отчете отразите все эти объекты и укажите КПП, присвоенный одному из них. Это следует из пункта 3.2.

1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

Из рекомендации «Как перечислить налог на имущество в бюджет»

Как составить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество

Как заполнить титульный лист расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций

На титульном листе укажите:

  ИНН и КПП той налоговой инспекции, куда подаете расчет, – из свидетельства о постановке на учет организации в налоговой инспекции. Крупнейшие налогоплательщики указывают КПП из свидетельства о постановке на учет в ИФНС по местонахождению (5 и 6 разряды КПП – 01);

Из рекомендации «Как составить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество»

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/316332-uplata-naloga-na-imushchestvo-po-mestu-nahojdeniya-nedvijimogo-imushchestva

Как оспорить завышенный налог на недвижимость :: Деньги :: РБК

В какую налоговую можно обратиться за консультацией по начисленному налогу на имущество?

Технические ошибки

Адвокат Денис Литвинов замечает, что налоговые органы могут по ошибке учесть в платежке те объекты недвижимости, собственниками которой вы уже не являетесь. В этом случае через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС стоит отправить письмо с подтверждающими документами.

«Если квартиру вы продали, то нужно отправить в налоговую отсканированный договор купли-продажи и копию свидетельства о новом владельце, — рассказывает Литвинов. — Можно также заказать выписку из Росреестра, подтверждающую, что сейчас вы не являетесь собственником этого объекта».

В уведомлении об уплате налога на имущество могут быть и погрешности. В частности, ФНС может по оплошности применить в расчете не тот коэффициент (ставка налога) или начислить налог от ошибочно взятой кадастровой стоимости, рассказывает партнер юридического бюро «Падва и Эпштейн» Павел Герасимов.

По его словам, если в налоговом уведомлении налог рассчитан с использованием не той ставки или если кадастровая стоимость не соответствует кадастровому паспорту, то налоговый орган может по требованию налогоплательщика пересчитать сумму налога.

Получить данные о кадастровой стоимости можно бесплатно на сайте Россреестра, указав в электронной форме кадастровый номер и адрес объекта.

Представитель пресс-службы ФНС подтверждает: при выявлении недостоверной информации в налоговом уведомлении гражданину рекомендуется сообщить об этом.

«Налоговыми органами проводится индивидуальная работа по каждому факту выявления недостоверной информации, и при необходимости производится перерасчет сумм исчисленных налогов», — говорит представитель пресс-службы.

В зависимости от типа проблемы решение налоговой службы может занять от 10 минут до 30 дней, отмечают юристы.

Кроме того, ФНС предупреждает: если гражданин не получил налоговое уведомление, он обязан сообщать о наличии у него недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, до 31 декабря 2016 года. «С 2017 года непредоставление или несвоевременное предоставление налоговому органу данного сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога», — говорит представитель ФНС.

Росреестр или суд

Гораздо больше средств и времени придется потратить налогоплательщику, если указанная в уведомлении об уплате налога кадастровая стоимость правильно перенесена налоговиками из данных Росреестра, но сами эти данные оказалась завышенными по отношению к реальной рыночной стоимости. По словам Дениса Литвинова, доказать это можно одним документом — отчетом оценщика. «Главное условие — ответственность оценщика должна быть застрахована, — рассказывает адвокат. — Оценка и подготовка отчета занимает примерно две недели, а стоимость этой услуги начинается от 20 тыс. руб.». Важно, что жители одного дома могут обратиться с коллективным обращением о подготовке одного отчета. В этом случае граждане смогут сэкономить, получив скидку «за опт», однако размер скидки будет зависеть от расценок каждого отдельно взятого оценщика.

После того как отчет оценщика готов, у гражданина есть выбор: обратиться в комиссию о рассмотрении споров о кадастровой стоимости при Росреестре или идти сразу в суд. «Если кадастровая и рыночная стоимость различаются в разы, то очень вероятно, что проблема решится через комиссию Росреестра», — считает Павел Герасимов.

Заявление о несогласии с кадастровой стоимостью рассматривается комиссией при Росреестре в течение одного месяца, и эта услуга бесплатна.

Департамент экономической политики и развития Москвы рекомендует гражданам, которые считают, что кадастровая стоимость их недвижимости сильно завышена, обратиться с соответствующим заявлением до конца 2016 года.

В противном случае изменение кадастровой стоимости отразится только начиная с расчета налога за 2017 год.

Представитель пресс-службы Росреестра сообщил РБК, что за десять месяцев текущего года в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости поступило более 35 тыс. заявлений о пересмотре стоимости почти 73 тыс. объектов недвижимости.

Для сравнения: за весь 2015 год комиссии получили более 31 тыс. заявлений в отношении 64 тыс. объектов недвижимости. Таким образом, с введением новых правил начисления налогов количество обращений в Росреестр возросло. Правда, стоит учитывать, что в прошлом году половина — 15,8 тыс.

заявлений в Росреестр — было отклонено.

Если комиссия Росреестра жалобу все же отклонит, у налогоплательщика остается судебный способ урегулирования ситуации. «Расходы на сопровождение в суде, конечно, будут больше, — рассказывает Герасимов. — У рядовых юристов это может стоить 50–100 тыс. руб.».

Кроме отчета оценщика в суде может понадобиться еще одно проведение экспертизы — уже судебное. И это также дополнительные затраты — от 20 тыс. руб. «Для одного физического лица по уровню трудоемкости и затрат это может быть невыгодно», — резюмирует Герасимов.

Поэтому, прежде чем обращаться в суд, юристы рекомендуют использовать все внесудебные возможности, и если их все же недостаточно, предварительно сопоставить переплату по налогу и судебные издержки. Важен и временной фактор.

По времени судебное заседание может длиться в среднем два-четыре месяца, если судебная экспертиза затягивается — то вплоть до полугода.

Екатерина Аликина

Источник: //www.rbc.ru/money/02/12/2016/58405f289a7947219736f3c1

5 налоговых ошибок, которые будут дорого стоить владельцам жилья

В какую налоговую можно обратиться за консультацией по начисленному налогу на имущество?

В 2016 году большинство россиян впервые платили имущественный налог по новой схеме, исходя из кадастровой стоимости.

Но по факту лишь 74% собственников своевременно заплатили имущественные налоги за 2015 год, в том числе из-за сбоев в базах данных, которые возникали  как у самих налоговиков, так и при передаче сведений из Росреестра.

Поэтому многие регионы, в числе которых Москва, Московская область и Татарстан, были вынуждены перенести дату, с которой начнут начислять пени и штрафы – с 31 декабря прошлого года на 1 мая текущего.

Если перечислять, с какими основными проблемами массово столкнулись граждане, то я бы выделила пять основных.

1. Извещение не доставлено в сроки, установленные законодательством – до 30 ноября каждого года (начисляются налоги за предыдущий год)

Причины могут быть две: документ не был сформирован или он не был получен (например, потому что адресат не проживает по адресу постоянной регистрации).

Налоговики могут отправлять квитанции на оплату как в бумажной форме, так и в электронной – в личный кабинет, что удобно для граждан, которые не бывают по месту прописки. Однако, Елена Р., например, проживающая в Москве, но недавно построившая квартиру в Тюмени, за которую впервые должна была заплатить налог в 2016 году, так и не получила квитанцию ни в электронной, ни в бумажной форме.

Решение

Владелец имущества должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, где ему выдадут платёжные документы.

2. Пришла квитанция, которой просто не должно было быть

Пенсионеры, инвалиды I и II группы и другие льготные категории граждан не должны платить имущественный налог с единственной квартиры или машины.

Бывают «везунчики», у которых возникают комбинированные проблемы. Так, москвичу пенсионного возраста Антону П.

не только прислали квитанцию с суммой налога на единственное жильё, от уплаты которого он освобождён, но и доставили её на адрес в Подмосковье, где человекне живёт уже более 8 лет, поскольку это жильё давно продано.

Повезло ему в одном: бывшие соседи не поленились его разыскать, иначе он мог бы узнать о возникшей проблеме спустя годы. Будучи пенсионером, он квитанции из налоговой не ждал, а на сумму, которую в таком случае налоговики рассматривает как неоплаченный долг, начали бы начислять штрафы и пени.

Решение

Опять же самостоятельно уточнять в налоговой. Ведь по действующему законодательству:

  • Гражданин обязан самостоятельно декларировать всё принадлежащее ему имущество.
  • Каждый налогоплательщик должен знать, с какого имущества ему предстоит платить налоги и следить за тем, чтобы все платежи были проведены в установленные сроки (до 31 декабря текущего года за предшествующий налоговый год) независимо от наличия уведомления от ФНС.
  • На гражданина возложена необходимость доказывать, что ФНС ошибочно начислило ему имущественные налоги. Причём по установленной законом процедуре он вначале обязан оплатить начисленную сумму, а затем уже идти в налоговую – добиваться её возврата. 

3. Пришло извещение на несуществующее или чужое имущество

В частности, случаются попытки взыскать налоги с ранее проданного имущества.

Так, в Москве широко обсуждался прецедент, когда гражданин продал автомобиль класса «люкс» и не проследил за тем, чтобы новый владелец поставил его на налоговый учёт.

В итоге за машину, которая уже год как ему не принадлежит, ФНС потребовала с экс-владельца уплатить налог в размере порядка 300 тысяч рублей. Теперь он пытается оспорить налоги в суде. При этом сам он, в нарушение закона, налог не уплатил.

Решение

Порядок един для всех случаев: вначале необходимо выплатить всю затребованную сумму имущественного налога, затем взыскивать средства обратно с ФНС, если это необходимо – в судебном порядке. Но проще всего в подобных случаях воспользоваться правом и самостоятельно своевременно снять имущество с налогового учёта.

4. Налог на имущество начислен неправильно

Это возможно в двух случаях. В базе ФНС мог быть неправильно отражён размер кадастровой стоимости недвижимого имущества или неверно указана площадь недвижимого имущества.

Как уменьшить налог на недвижимость на 40%?

При таких ошибках главную роль сыграл, скорее всего, человеческий фактор – сведения «исказили» при переносе данных из баз Росреестра или Бюро технической инвентаризации (БТИ). Возможно, что и на начальной стадии, т.е. в самих регистрирующих органах, допущена ошибка:

  • в Росреестре, к примеру, указан лишний ноль, и кадастровая стоимость вашего имущества с 5 млн рублей выросла до 50 млн, соответственно и налог намного завышен.
  • в БТИ неверно указана площадь вашего имущества. Жительница столицы Ирина С. столкнулась с тем, что в свидетельстве на собственность (и в реальности) площадь её двухкомнатной квартиры составляет 56 квадратных метро, а в БТИ зарегистрировано 86 кв.м. В данном случае налогоплательщику, скорее всего, придётся понести ещё и дополнительные финансовые затраты на проведение замеров и внесение изменений в сведения по имуществу.

Решение

В любой из вышеописанных ситуаций я советую создать онлайн-кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, где вы сможете сверяться с данными ФНС, не дожидаясь 30 ноября (чтобы, получив квитанцию, не удивляться начислениям). Проще заранее выяснить, что проблема существует и начинать её решать.

Практика показывает, что сотрудники налоговых инспекций при таких обращениях идут гражданам «навстречу». Вы получите от них инструкции: куда обратиться, какие предоставить документы.

Но в любом случае, я настоятельно рекомендую оплатить все начисленные налоги, а потом уже их оспаривать, так как период времени, который потребуется, чтобы доказать вашу правоту, предсказать невозможно.

5. Не всё имущество задекларировано

С этой проблемой могут столкнуться граждане, которые привыкли «экономить» на налогах, уклоняясь от обязанности декларировать имущество.

Например, гражданин является собственником трёх квартир, которыми владеет уже более трёх лет, а в ФНС сообщил только об одной квартире и с неё платит налоги.

В случае, если налоговые органы самостоятельно найдут у него иное имущество, то в 2017 году владелец получит на всё, что раньше «прятал», извещения на уплату налогов не только за 2016 год, но и за 2014-2015 годы (законом установлено, что налоги можно взыскать за период «не более 3 лет»).

Также ему начислят штрафы и пени. По той же схеме будут облагаться налогами и другие виды имущества: дома, машины, машино-места, земельные участки и т.д.

Решение

Я бы рекомендовала в таких случаях как можно скорее прийти в ФНС «с повинной», поскольку штрафы и пени за три года, приплюсованные к сумме налога, могут оказаться неприятно большими.

Формула для расчёта пени выглядит следующим образом: налог на имущество (либо земельный налог) умножается на 1/300 ставки рефинансирования (на данный момент 9,75%) и на количество дней просрочки платежа. Штраф по закону составляет 20% от суммы налога, однако если ФНС удастся доказать, что владелец умышленно не платил налоги, штраф возрастает до 40%.

Стоит учитывать, что сейчас проводится беспрецедентная кампания по поиску имущества, в том числе с применением аэрофотосъёмки, а Росреестр также планирует обзаводиться для этой цели дронами. В такой ситуации разумно, чтобы у налоговой на ваш счёт не возникало лишних подозрений.

Источник: //www.Sravni.ru/text/2017/4/13/5-nalogovykh-oshibok-kotorye-budut-dorogo-stoit-vladelcam-zhilja/

ЮрСлово