Как действовать,если в налоговой потеряли отчетные документы?

В налоговой потеряли документы на налоговый вычет: что делать?

Как действовать,если в налоговой потеряли отчетные документы?

Каждый гражданин должен знать, что делать, в случае если налоговики потеряли документы на вычет. Ситуация, когда сотрудники налогового органа теряют принятые от налогоплательщика документы, встречается достаточно редко.

Основные моменты

Налоговый вычет — сумма, уменьшающая реальный доход. С него уплачивается в федеральный бюджет НДФЛ в размере 13%.

В связи с приобретением недвижимого имущества, проведенного лечения и других обстоятельств, гражданину подлежит к выплате часть уплаченного НДФЛ.

Иными словами, это государственная льгота, предоставляется гражданам в соответствии с положениями НК РФ. Полученная сумма компенсируется из федерального бюджета исходя из жизненной ситуации человека.

Получить вычет может лицо, являющееся налоговым резидентом. Также гражданин должен получать официальную заработную плату, облагаемую НДФЛ по ставке 13%.

Налоговые вычеты принято разделять на следующие категории:

  1. Стандартные (инвалидность, ветераны, семьи с малолетними детьми).
  2. Социальные (образование, лечение).
  3. Имущественные (продажа жилья, автомобиля).
  4. Инвестиционные.

    Данный вид связан с финансовым доходом, полученным гражданином от реализации ценных бумаг на рынке.

  5. Профессиональные.

    Полагается индивидуальным предпринимателям, юристам, которые ведут частную практику, лицам творческой специальности, получающим авторские отчисления.

Реализация права на вычет

Для получения стандартного вычета, помимо остальных видов, следует обращаться к работодателю. При наличии несовершеннолетних детей предоставляется свидетельство о рождении. В исключительных случаях могут потребоваться документы об их инвалидности, при поставленном диагнозе.

ВАЖНО !!! Если гражданином приобреталось недвижимое имущество во вторичном или новом доме, то в налоговый орган предоставляется пакет документов, подтверждающие расходы, понесенные лицом.

На основании документов, составляется налоговая декларация, в которой рассчитывается сумма, подлежащая выплате.

Для того чтобы получить социальные вычеты, также понадобятся документы, подтверждающие понесенные расходы.

Для всех видов, кроме стандартного, в налоговый орган потребуется выписка с реквизитами банковской карты, для последующего перечисления суммы вычета.

Правовые аспекты

Сотрудники Налогового органа — государственные служащие, которые обязаны выполнять свои рабочие обязанности, установленные законодательством РФ. В них также входит контроль над сохранностью документов, получаемые от налогоплательщиков.

ВНИМАНИЕ !!! Если гражданину в связи с утерей документов налоговым ведомством были причинены значительные убытки, то в соответствии со статьей №35 НК РФ данный государственный орган несет ответственность перед ним. Ущерб возмещается гражданину из федерального бюджета.

ВАЖНО !!! Каждый специалист налоговой инспекции несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение установленных законом обязательств на рабочем месте. В том случае, если работник не признает свою вину, он должен самостоятельно себя оправдать (статья № 401 ГК РФ).

Разновидность убытков

Если налогоплательщик не понес каких-либо убыточных сумм, то он может поступить как воспитанный гражданин и принести лично в отделение ФНС недостающие документы ещё раз.

Это не доставит больших неудобств, а наоборот может сыграть в пользу налогоплательщика. Сотрудники оценят этот понимающий поступок и постараются ускорить выплату налогового вычета.

На практике реальный срок получения выплаты составляет не менее 4 месяцев.

К убыткам относятся:

  1. Денежные средства, которые потребуются для переоформления утерянных документов. Также затрачивается рабочее время на бумажную волокиту.
  2. Инфляционная составляющая.

    Если документы будут предоставлены позже срока, то подлежащий выплате вычет обесценится.

  3. Моральный ущерб.

    Налогоплательщик, например, мог планировать долгожданный отпуск на полученную сумму вычета, но в связи с переоформлением документов, отдых придется отложить.

Порядок обращения

ВНИМАНИЕ !!! Гражданину следует написать жалобу в главное отделение ФНС, заранее указав в заявление данные того налогового отделения, которое допустило утерю документов на вычет.

В основном содержании заявления желательно перечислить убытки, заранее их оценить и подсчитать. Не лишним будет задать вопрос о дальнейшей компенсации налоговой инспекцией ущерба, в тексте ссылаться на статью №35 НК РФ.

Если ФНС не ответит на заявление, то спор следует продолжить в суде. Порядок рассмотрения устанавливается Административно-процессуальным судейством РФ. Налогоплательщик должен подготовить веские доказательства причиненных убытков, которые последовали именно из-за утери налоговиками документов.

Источник: //jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogoviki-poteryali-dokumenty-na-vychet

На пороге налоговая проверка, а у Вас потеряны документы? Выход есть!

Как действовать,если в налоговой потеряли отчетные документы?

В настоящее время наш ритм жизни неминуемо ускоряется. Неудивительно, что мы начинаем не успевать, забывать, а порой и терять важную информацию. Подобная ситуация может коснуться и документов, которые периодически теряются в результате переездов, пожаров, и просто по халатности сотрудников. Как следствие – компания несет дополнительные расходы в виде штрафов и доначисленных налогов.

Соответственно, при налоговой проверке инспектор «не постесняется» спросить с Вас весь необходимый перечень документов, и если Вы сошлетесь на форс-мажор и откажетесь их предоставить, то безусловно потребуются доказательства, подтверждающие Вашу невиновность.

Приведем пример, когда компания, сославшись на пожар, отказалась предоставить счета-фактуры и акты, и их отсутствие обошлось в крупную сумму в размере 10 млн. руб.

Чтобы избежать подобной ситуации, мы предлагаем Вам использовать три доказательства, которые помогут сохранить не только деньги, но и нервы.

Доказательство 1. «Всему виной непредвиденные обстоятельства». 

Учредитель организации, о которой мы говорили выше, утверждал, что из базы данных на компьютере пропала информация за запрашиваемый налоговой службой период времени, но для высшей инстанции эта причина не оказалась весомой, поскольку компания не сообщила о пропаже бумаг в полицию.

Совет. Сразу после обнаружения пропажи обратитесь в полицию. Если же бумаги сгорели, запрашивайте справку о пожаре в МЧС. Документы из следственных органов и Министерства по чрезвычайным ситуациям – весомое доказательство в суде в пользу Вашей организации.

Запомните, что подобная справка должна содержать: точные сведения о потерпевшем, который утерял документы, наименования этих бумаг, и период пропажи.

Пример. Компания потеряла в суде 70 млн руб. из-за невнимательности. В справке МЧС о пожаре была грубейшая ошибка, которая не спасла компанию от доначислений налогов – в документе было написано, что в сгоревшем здании располагалась другая организация.

Доказательство 2: «Восстановить не удалось». Суды всегда неохотно, а порой и критично оценивают попытки восстановить счета-фактуры или другие ценные документы.

Совет. Назначьте ответственного человека, который запросит у контрагентов копии потерянных документов.

Одним из доказательств попытки восстановить бумаги для вас станут: почтовые квитанции писем и отправленные контрагенту запросы, а также переписка с ним.

Лучшее доказательство невиновности компании в утере документов – предоставить в высшие инстанции дубликаты уничтоженных бумаг. Скорее всего, с Вас снимут претензии.

Помните: копии счетов-фактур по факту будут заверены только тогда, когда руководитель контрагента, поставив свою подпись и дату заверения, печать и штамп – «Копия верна».

Пример. Собственник организации предоставил копии счетов-фактур в обоснование суммы НДС за поставленные товары. Налоговики отказались принимать копии, но суд встал на сторону бизнесмена.

Автоматизировать документооборот на любом предприятии достаточно просто. Докажите, что Ваша компания не несет ответственности за утрату документов.

Главные аргументы, которые можно привести, используя эту модель своей защиты, – документы нельзя предоставить по нескольким объективным причинам, при этом показать, что организация предприняла все необходимые меры, чтобы утерянные документы были восстановлены.

Доказательство 3: «Утеряны документы, но найдены акты». 

Совет. Создайте внутренний совет из своего заместителя, главного бухгалтера и, например, начальника охраны. Корпоративный совет проведет ревизию, установит пропавшие документы и причины их исчезновения, где будет подробно описано, когда и вследствие каких обстоятельств были утрачены ценные бумаги. Дополнительный аргумент в защиту Вашей позиции – проведение описи пропавших бумаг.

Пример. Во время проверки одного реально существующего завода налоговая инспекция не досчиталась счетов-фактур на 3,5 млн руб. Но в суде было доказано, что ценные бумаги были утеряны при пожаре в здании.

Был составлен акт и справка об утрате бумаг (с подписями генерального директора и главного бухгалтера) из-за пожара в здании, где хранятся первичные документы из бухгалтерии, было написано заявление в полицию и письмо в налоговую инспекцию.

Если бумаги пропали из электронной базы, пусть организация, которая устанавливала нужную компьютерную программу, восстановит ее.

Чтобы доказать, что Ваша организация арендовала помещение, которое впоследствии сгорело, предоставьте платежи по аренде помещения, хозяйственным нуждам и т.д.

Поручите Вашим сотрудникам составить подробный документ, который будет доказывать, что суммы из утраченных счетов-фактур соответствуют оборотам по счетам компании.

Мы искренне желаем, чтобы эти аргументы не были актуальны для Вашей компании, поэтому самый главный совет – обнаружив пропажу бумаг, сразу постарайтесь сделать все возможное для их восстановления!

Необоснованное привлечение бывшего директора к субсидиарной ответственности

В практике бюро нередко встречаются весьма «интересные» и неоднозначные правовые коллизии в вопросах привлечения бывших руководителей юридических лиц к субсидиарной ответственности по долгам субъектов хозяйственной деятельности.

Подробнее

Защитить финансы компании от «перевыставленного» штрафа возможно!

Если контрагент просит Вас компенсировать ему штраф, наложенный в связи с неполным выполнением Вашей компанией обязательств по договору, не спешите сдаваться – своевременное обращение к юристу поможет избежать неожиданных выплат.

Подробнее

Источник: //ruconst.com/articles/9841/

Как быть, если в организации утеряны документы для налоговой проверки? – Статьи – Консалтинговая группа

Как действовать,если в налоговой потеряли отчетные документы?

Потеря документов, необходимых для налоговой проверки, – большая неприятность как для налоговиков, так и для налогоплательщиков.

Дело в том, что исход налоговой проверки в таком случае становится совершенно непредсказуемым. Арбитражный суд Центрального округа (Постановление от 02.12.

2016 № Ф10-4537/2016 по делу № А48-478/2016) добавил относительно этой темы еще одну довольно любопытную деталь. Очень, кстати, неоднозначную.

Есть такое право

В силу пп. 7 п. 1 ст.

31 НК РФ налоговики имеют право определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях, в частности, непредставления в течение более двух месяцев налоговой инспекции необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

Что касается НДС: согласно п. 7 ст. 166 НК РФ в случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговики имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем в соответствии с данными по иным аналогичным налогоплательщикам.

Чем богаты..

При выездной налоговой проверке общество представило контролерам информацию, что документы им утеряны и сейчас проводятся мероприятия по восстановлению последних. Частично счета-фактуры налогоплательщик предъявить смог; поиском недостающего занялись сами налоговики. Они изучили выписки общества по расчетным счетам, выявили его контрагентов и сделали им запросы в рамках ст. 93.1 НК РФ.

Должностное лицо налоговой инспекции, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами или информацией, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика обязательных страховых взносов или налогового агента, эти документы или информацию.

От партнеров общества были получены счета-фактуры, договоры, товарные накладные и книги продаж. На основании счетов-фактур, представленных как самим налогоплательщиком, так и его контрагентами, налоговики рассчитали сумму вычета «входного» НДС, которую они готовы признать. Таковая оказалась меньше того, на что рассчитывал налогоплательщик.

Общество пыталось доказать, что в случае утраты счетов-фактур право на налоговый вычет может быть подтверждено совокупностью иных документов, в числе которых платежные поручения на перечисление денежных средств контрагентам с выделенной суммой НДС.

Судьи двух первых инстанций с этим в корне не согласились.

В силу п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров, работ, услуг, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В Определении КС РФ от 15.02.2005 № 93-О сказано, что по смыслу ст. 169 НК РФ соответствие счета-фактуры требованиям, установленным п.

5 и 6 этой статьи, позволяет определить контрагентов по сделке (ее субъектов), их адреса, объект сделки – товары, работы, услуги, количество или объем поставляемых или отгруженных товаров, работ, услуг, цену товара, работ, услуг, а также сумму начисленного НДС, уплачиваемую налогоплательщиком и принимаемую им далее к вычету. Буквальный смысл п. 1 ст. 172 НК РФ позволяет сделать однозначный вывод, что обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике, так как именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиками.

Таким образом, право налогоплательщика на налоговые вычеты обусловлено, в частности,  наличием счетов-фактур и соответствующей «первички», достоверно подтверждающей факт совершения хозяйственной операции.

Поэтому право на получение налоговых вычетов может быть реализовано посредством оправдательных документов, которые поименованы в п. 1 ст.

172 НК РФ и которыми являются счета-фактуры, выставленные продавцами при приобретении товаров, работ, услуг.

Документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при отсутствии счетов-фактур, не признаются основанием для применения вычетов по НДС.

Вроде бы, все понятно и логично: налоговики позволили сделать вычет по тем счетам-фактурам, которые им удалось найти. А по тем, которые найти не удалось, не разрешили. Тем и удивительнее было решение АС ЦО.

Все так, да не так

Суд отправил дело на пересмотр. Он указал, что заявительный порядок применения налоговых вычетов заключается в том, что сумма вычетов указывается налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации, представляемой после окончания соответствующего налогового периода.

При этом в силу п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные в п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ.

В соответствии со ст. 169 НК РФ предъявленные налогоплательщику счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС подлежат отражению в книге покупок.

Таким образом, сам факт получения налогоплательщиком счета-фактуры с выделенной суммой НДС, без отражения ее в книге покупок и без включения данной суммы в соответствующую строку налоговой декларации за соответствующий налоговый период, не означает, что налогоплательщик заявил налоговый вычет на указанную в счете-фактуре сумму налога.

Обязанность по представлению налоговикам счетов-фактур одновременно с налоговой декларацией, в которой сумма налога заявлена к вычету, возникает лишь в случае, когда заявленная сумма вычетов превышает заявленную сумму налога к уплате – п. 8 ст.

88 НК РФ. В рассматриваемом деле в налоговых декларациях итоговая сумма налога предназначалась к уплате в бюджет.

Следовательно, налогоплательщик не предъявлял вместе с налоговыми декларациями счета-фактуры, на основании которых заявлялись налоговые вычеты.

Налоговиками не проверялись книги покупок общества за проверяемый период. (Хотя в наличии регистров налогового учета не было!)

Таким образом, налоговый вычет по НДС может быть признан необоснованно заявленным среди прочего в связи с отсутствием счета-фактуры, если он был заявлен в налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Но так как вопрос о том, заявлялись ли обществом в соответствующие налоговые периоды налоговые вычеты по всем счетам-фактурам, выявленным налоговиками в ходе выездной налоговой проверки, судами не исследовался, дело должно быть пересмотрено…

Честно говоря, что должны были бы сделать налоговики, чтобы судьи признали их действия правомерными, так и осталось непонятным. Суд как-то «тактично» умолчал об этом.

Ну а как?

Особенно непонятным решение АС ЦО выглядит на фоне Постановления АС МО от 26.05.2015 по делу № А41-14215/14[1]. (Хотелось бы заметить, что поиск решения был непростым, так как кассация не признала мнение апелляции, которая, в свою очередь, отвергла решение первой инстанции.)

Компания ошибочно занизила налоговую базу по НДС. Но при этом она не использовала все суммы «входного» НДС, которые могла бы предъявить в налоговом периоде к вычету из бюджета. Налоговики отказались принимать данные суммы к вычету при подсчете итогового результата по факту проведения проверки.

Суд первой инстанции посчитал, что контролеры сделали это незаконно. Последние при проведении выездной налоговой проверки должны были установить действительную налоговую обязанность налогоплательщика.

Поэтому инспекции следовало учесть представленные обществом в подтверждение права на налоговый вычет документы и уменьшить приведенные в оспариваемом решении доначисления по НДС на сумму указанных вычетов.

В апелляции же решили, что применение налоговых вычетов по НДС является правом налогоплательщика. Чтобы его реализовать, нужно подать налоговикам декларацию с отражением соответствующих данных. А само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, без подачи декларации ничего не значит.

К сведению:

Источник: //www.audar-urist.ru/articles/191/kak-bit-esli-uteryani-dokumenty

ЮрСлово