Как действовать, если компания не доплатила налоги неумышленно?

Как доказывать, что умышленно занижают налоги с помощью разных схем

Как действовать, если компания не доплатила налоги неумышленно?

ФНС разъяснила инспекторам, как доказывать, что умышленно занижают налоги с помощью разных схем. Особое внимание инспекторы должны обратить на ситуации, когда компании дробят бизнес. Расскажите об этом директору.

Налоговики на проверке теперь должны устанавливать, умышленно ли компания занижала налоги. Если да, то штраф составит 40, а не 20 процентов от недоимки. Это следует из новой методички, которую ФНС выпустила совместно со Следственным комитетом РФ (письмо ФНС России от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650). Этим документом будут руководствоваться и налоговики, и следователи.

  • Важная статья:
  • Инспекторы потребовали налог на прибыль с упущенных доходов

ФНС привела пример: если бухгалтер из-за низкой квалификации занизил налог, то это неумышленное нарушение. Штраф за него составит 20 процентов от недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же компания отражает в учете фиктивные сделки с однодневками, то она умышленно занижает налог. Тогда налоговики оштрафуют на сумму 40 процентов от недоимки (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Дробление бизнеса — это частый пример умышленного нарушения, которое инспекторы будут искать на проверках. Речь идет о том, что имитируется деятельность разных лиц, но по сути все они действуют как одна организация (письмо ФНС России от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895).

Если нарушение умышленное, то налоговики не будут учитывать смягчающие обстоятельства. То есть снизить штраф не удастся (определение Верховного суда РФ от 13 апреля 2015 г. № 302-КГ15-2030).

ФНС также рекомендует налоговикам чаще привлекать к проверке полицию. Такие проверки более опасны для компании — их цена выше. Кроме того, налоговики будут консультироваться с полицейскими и следователями, как лучше проводить допросы, осмотры.

Какие схемы будут искать

ФНС перечислила в методичке схемы, которые компании часто используют, чтобы занизить налоги.

Фиктивные сделки. Допустим, налоговики выявили, что в цепочке между поставщиком и покупателем есть однодневка. Задача налоговиков — установить, кому принадлежит однодневка — поставщику или покупателю.

За какое нарушение будет обычный штраф, а за какое повышенный

Покупатели используют однодневки, чтобы завысить расходы на покупку товаров за счет того, что в цепочку включают фиктивных перепродавцов. Продавцы используют однодневки, чтобы занизить выручку.

Например, продавец реализует однодневке товары по заниженной цене. Та продает их по реальной цене, но налоги не платит. Читайте, как доказывать, что умышленно занижают налоги с помощью разных схем.

Пример 1. Как налоговики вычисляют покупку у фиктивного продавца

Компания согласно документам приобретала товары у перепродавцов. При этом производители отгружали товары непосредственно на склад компании. Работники компании выдавали водителям товарно-транспортные накладные, заполненные от имени перепродавца. Либо работники компании указывали водителям, от имени какой организации нужно заполнить накладные.

У перепродавцов не было активов и персонала. На расчетный счет перепродавцов деньги поступали только от компании. Кроме того, на компьютере главбуха компании обнаружили счета-фактуры и накладные перепродавцов. Компания ссылалась, что получила эти документы от них по электронной почте, но доказать это не смогла (определение Верховного суда РФ от 5 ноября 2015 г.

№ 309-КГ15-13509).

Подмена одного договора другим. Например, чтобы не платить НДС с аванса, с покупателем заключают договор займа. После отгрузки зачитывают заем, который поступил от покупателя, в счет оплаты товаров.

Другой пример — вместо договора купли-продажи с рассрочкой заключают договор лизинга, чтобы применять ускоренную амортизацию.

Пример 2. Как налоговики находят схемы с заменой купли-продажи лизингом

Компании вместо купли-продажи заключают договор лизинга на основные средства четвертой—десятой амортизационных групп. Лизингополучатель в этом случае применяет ускоренную амортизацию с коэффициентом 3 (подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

На схему, как правило, указывают условия договора. Во-первых, компании часто заключают договор на срок, который значительно меньше, чем срок амортизации имущества. Кроме того, не указывают, на чьем балансе учитывается предмет лизинга.

Налоговые льготы. Компания создает схему, чтобы воспользоваться налоговыми льготами или пониженными ставками. Разберемся, как доказывать, что умышленно занижают налоги с помощью разных схем.

Пример 3. Как налоговики обнаружили схему с нулевой ставкой по прибыли

В группе компаний создали новую организацию — резидента особой экономической зоны, которая применяет нулевую ставку по налогу на прибыль. На эту организацию оформили основные средства. Затем она передала основные средства в аренду по цене выше рыночной той компании, которая использует их для производства.

В итоге производственная компания завышает расходы на аренду. Следовательно, она занижает сумму налога на прибыль. При этом организация-арендодатель налог с доходов по договору аренды не платит. Налоговики доказали в суде, что это схема (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 июня 2015 г.

№ Ф07-3426/2015).

ФНС обращает внимание инспекторов на то, что на практике могут быть и другие умышленные нарушения. Например, иногда покупатели получают от поставщиков корректировочные счета-фактуры на суммы скидок. Но не регистрируют эти счета-фактуры в книге продаж, чтобы не восстанавливать НДС с суммы скидки.

Как выявляют дробление бизнеса

ФНС поручила налоговикам тщательнее доказывать дробление бизнеса с целью занизить налоги (письмо ФНС России от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895).

Количество споров налоговиков с компаниями по дроблению бизнеса растет. По данным ФНС, суды за последние четыре года рассмотрели более 400 дел по дроблению на сумму более 12,5 млрд руб.

При дроблении создают несколько организаций или ИП на упрощенке или ЕНВД. Налоговики на проверке, как правило, объединяют доходы всех участников дробления и доначисляют налоги на общей системе — НДС, налог на прибыль, пени и штраф.

Закон не запрещает дробить бизнес. Поэтому налоговики должны доказать, что компании не просто раздробили бизнес, а сделали это, чтобы занизить налоги.

Полного перечня признаков, которые говорят о том, что бизнес раздробили только для ухода от налогов, нет. Судьи оценивают все конкретные обстоятельства деятельности компаний.

Если участники дробления ведут деятельность только формально (на бумаге), то судьи поддержат налоговиков.

Если налоговики не докажут, что участники подконтрольны основной компании и не ведут самостоятельную деятельность, то доначисления можно отменить.

ФНС привела факты, которые налоговики используют как доказательство формального дробления.

Если налоговики объединяют доходы компаний, то они должны учесть также и расходы. Иначе доначисления удастся отменить (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 июня 2013 г. по делу № А19-18472/2012).

Пример 4. Дробление в производстве

Производственная компания создала новые организации на упрощенке и сдала им в аренду оборудование. Причем одно и то же оборудование получили в аренду одновременно несколько организаций. Арендную плату они не платили.

Формально компания стала для них агентом по закупке сырья и реализации готовой продукции. По факту компания сама закупала, перерабатывала и продавала готовую продукцию, распоряжалась всей выручкой от реализации. Расчеты с поставщиками проводила компания.

Производство продукции вели работники компании, которых перевели в новые организации. Производственный процесс был общий, его не разделяли между разными организациями. Инспекторы решили, что компания формально раздробила бизнес, чтобы занизить налоги на общей системе.

А судьи поддержали позицию налоговиков (постановление ФАС Уральского округа от 11 июля 2014 г. № Ф09-4106/14).

Таблица. На какие факты ссылаются налоговики, когда доказывают дробление бизнеса

ПризнакПодробности
Один вид деятельностиУчастники дробления ведут один и тот же вид деятельности
Показатели близки к лимитам для спецрежимовДоходы, численность работников или площадь магазинов близки к лимитам для упрощенки или ЕНВД. Участников создали незадолго до того, как компания превысила лимиты по упрощенке или ЕНВД
Общие расходыУчастники оплачивают расходы друг за друга
ВзаимозависимостьУчастники взаимозависимы. Например, директор или учредители — родственники. Или учредитель одной организации одновременно является директором в другой компании
Общие работникиПерсонал перераспределяют между участниками, при этом должностные обязанности, условия труда не изменяются. Работники не могут назвать наименование организации или ИП, в которой числятся
Отсутствие ресурсовУ всех участников, кроме основной компании, которая по факту ведет деятельность, нет основных и оборотных средств
Один адрес, сайт, банк, ККТУчастники используют одни и те же вывески, телефоны, сайт, у них одинаковый адрес, один склад и производственная база, расчетные счета они открыли в одном и том же банке, участники применяют общую ККТ
Общие поставщики и покупателиЕдинственный поставщик или покупатель для участника схемы — это другой участник. Либо поставщики и покупатели у всех участников общие
Единое руководство и бухгалтерияФактически деятельностью участников управляют одни и те же лица. В группе единая бухгалтерия, кадровая служба, одни и те же менеджеры, которые взаимодействуют с поставщиками и покупателями, и т. д.
УбыткиВ результате дробления прибыль и рентабельность производства снизились

Пример 5. Как доказывать, что умышленно занижают налоги с помощью разных схем, например, дробление в торговле

Компания на общей системе сдала в аренду предпринимателю на ЕНВД часть магазина. Также компания и предприниматель заключили договоры поручения. Согласно условиям этих договоров компания и предприниматель могли заключать сделки купли-продажи товаров от имени друг друга.

Торговые площади предпринимателя не представляли собой самостоятельную торговую точку. Они не обособлены от торговых площадей компании. У магазина один вход, общий торговый зал, его оформили в едином фирменном стиле. В магазине находились товары, которые принадлежали и компании, и предпринимателю.

Выручку компании и ИП учитывали в одной программе и инкассировали совместно. Компания и ИП приобретали товары у одних поставщиков. Товары доставляли и разгружали только работники компании. На проверке налоговики включили выручку ИП в доходы компании, доначислили НДС и налог на прибыль, пени и штраф.

Судьи с этим согласились (определение Верховного суда РФ от 27 ноября 2015 г. № 306-КГ15-7673).

ФНС сообщила, что на практике налоговикам не удается доказать дробление в аптечной сети. Например, если деятельность основной компании и других участников дробления различается.

То есть основная компания ведет оптовую торговлю, а взаимозависимые с ней аптеки — розничную. Но есть примеры судебной практики в пользу компаний и в случае, когда основная организация тоже занимается розничной торговлей.

Поэтому, если у налоговиков будут претензии к аптечному бизнесу, их наверняка удастся оспорить.

Пример 6. Дробление аптек

Компания ведет оптовую торговлю лекарственными средствами. Для розничной торговли создали 25 аптек на упрощенке и ЕНВД. Аптеки зарегистрировали по одному юридическому адресу. Компания является единственным поставщиком аптек. Условия договоров со всеми аптеками идентичны.

Налоговики объединили доходы аптек и доначислили налоги на общей системе. Однако судьи отменили доначисления. Во-первых, у компании есть и другие покупатели кроме этих аптек. Во-вторых, компания не оплачивает расходы аптек.

У них есть собственное имущество, персонал, расчетные счета, все аптеки по факту ведут деятельность (определение Верховного суда РФ от 10 октября 2014 г. № 306-КГ14-1504).

По другим видам деятельности судебная практика по дроблению противоречива. Бывает, что в схожих ситуациях одни судьи поддерживают налоговиков, а другие — компанию. Поэтому ФНС рекомендует налоговикам тщательнее доказывать, что участники дробления по факту не ведут деятельность.

Пример 7. Дробление деятельности по оказанию услуг

Компания сдала часть помещений гостиницы в аренду взаимозависимым организациям. Все участники дробления применяли ЕНВД. Налоговики решили, что дробление формально. Но судьи посчитали, что все организации ведут самостоятельную деятельность. Ведь сами налоговики проверяли их на выездной ревизии и не нашли нарушений.

К тому же кроме услуг гостиницы организации вели и другую деятельность. Сотрудники организаций подтвердили, что работают в них. При этом компания-арендодатель получает существенные доходы от сдачи имущества в аренду и платит с них налоги на общей системе.

Налоговики не доказали, что арендная плата ниже рыночной (определение Верховного суда РФ от 1 марта 2016 г. № 310-КГ16-135).

Как налоговики будут доказывать умысел

Цель налоговиков — определить, кто именно в компании занижал налоги, и доказать его умысел. Как правило, речь идет о директоре или главбухе. Для этого проведут допросы, осмотры, проверят выписки по счетам, договоры.

Доказательства схемы налоговики опишут в акте проверки. ФНС поручила налоговикам излагать акт проверки так, как составляют обвинительные заключения по уголовным делам. То есть явно указывать, что налоги занизили умышленно.

Раньше инспекторы детально описывали в акте схемы, которые применяет компания, но не акцентировали, что речь идет об умышленных нарушениях.

Использовали неопределенные фразы: «недобросовестность налогоплательщика» или «непроявление должной осмотрительности».

Источник: //www.glavbukh.ru/art/93279-vypisyvayut-udvoennye-shtrafy

Что будет, если не платить налоги? Ответственность за неуплату налогов

Как действовать, если компания не доплатила налоги неумышленно?

Сегодня предстоит узнать, что будет, если не платить налоги. На самом деле данный вопрос интересует многих граждан. Также ответ может показаться полезным организациям и ИП. Ведь если знать об ответственности, каждый способен будет избежать негативных последствий.

Об этом следует помнить. Так на что обратить внимание жителям России? Положено ли им какое-нибудь наказание за неуплату налогов? И если да, то какое именно? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле, разобраться в поставленном вопросе проще, чем кажется.

Особенно при наличии знаний НК РФ.

Есть ли ответственность

Первое, на что следует обратить внимание, – это на наличие ответственности за неуплату налогов. Есть ли она в России? Если да, то кто именно будет ее нести?

Ответить не так трудно. Ответственность за неуплату налогов в России имеет место. Но конкретное наказание будет зависеть от многих факторов. Например:

  • от типа налогоплательщика;
  • от суммы неуплаты;
  • от срока задержки выплаты.

Соответственно, не так-то просто сказать точно, чего бояться налогоплательщикам. Единственное, о чем с уверенностью говорят в России, – неуплата налогов обязательно влечет за собой ряд негативных последствий. Каких именно? О них будет рассказано далее.

Что будет, если не платить налоги? Первая проблема, с которой сталкиваются все налогоплательщики, – это пени. Это денежное взыскание, увеличивающее на определенную сумму выплачиваемый налог. Начисляется ежедневно. Соответственно, чем дольше гражданин или организация не платит, тем больше в конечном итоге придется отдать государству.

Пени начинают начислять с момента образования долга. То есть, если налог не уплатить до установленных сроков, на следующие сутки платеж возрастет. Касается данная мера всех налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется не затягивать с изучаемыми платежами.

Физические лица

Существует несколько типов налогоплательщиков. Для них предусматриваются разнообразные наказания за неуплату выставленных налогов. Какие варианты развития событий имеют место?

Первая крупная группа налогоплательщиков – это физические лица. Для них, как правило, существуют подоходные налоги, а также имущественные, транспортные и земельные. Чего ждать, если проигнорировать платежное поручение из налоговой?

Что будет, если не платить налоги? Существует несколько вариантов наказания. Какие именно? Ответить поможет Налоговый кодекс РФ. Согласно ему, можно столкнуться:

  1. С пеней. Граждане, которые затянули с уплатой налогов, должны будут при оплате покрыть пеню. О данной мере уже было сказано. Размер дополнительных расходов напрямую зависит от того, насколько был задержан расчет.
  2. Со штрафом в установленных размерах. Наиболее распространенная мера ответственности, которая только встречается в России. Штраф за неуплату налогов, согласно установленным правилам, устанавливается в индивидуальном порядке, но с некоторыми ограничениями. Граждане платят 100-300 тысяч рублей либо лишаются своего заработка за 12-24 месяца. Все зависит от решения суда.
  3. С принудительными работами. Ответственность за неуплату налогов в России физическими лицами выражается (иногда) в виде принудительного труда. Максимальная его продолжительность составляет не больше года.
  4. С лишением свободы. Крайняя мера ответственности, которую только может понести налогоплательщик. Лишить свободы предлагается на 1 год. Возможен арест на 6 месяцев предельно.

Все перечисленные наказания – это ответственность физических лиц за неуплату выставленных налогов согласно установленному законодательству. Подобные меры также предусматриваются за подготовку ложных документов или при непредоставлении налоговой декларации в установленные сроки.

Особые размеры у физических лиц

Теперь понятно, что будет, если не платить налоги. Только все перечисленные меры нельзя назвать единственными в своем роде. Ответственность физических лиц иногда выражается несколько иначе. О чем идет речь?

Об уклонении в уплате налогов в особо крупных размерах. Такое преступление имеет более жесткие меры наказания нерадивых налогоплательщиков. Какие именно?

Штраф за неуплату налогов в подобной ситуации возрастет. Теперь за совершенное деяние придется отдать от 200 до 500 тысяч.

В качестве альтернативного наказания выставляется выплата в виде прибыли гражданина за 1,5-3 года. Принудительные работы тоже имеют место.

При неуплате налогов в особо крупных размерах суд может принудить к 36 месяцам принудительного труда. Либо лишить свободы на аналогичный срок. А вот арест уже не имеет места.

Именно такие меры предусмотрены для физических лиц, если было уклонение от уплаты налогов. Статья 198 УК РФ указывает на подобные меры. Но в ней есть еще один интересный нюанс. О нем немного позже. Для начала следует разобраться, чем обернется неуплата юридическим лицам и ИП.

Ип и организации

Разница не слишком большая в установленных наказаниях. Но для организаций и ИП, как правило, последствия долгов перед налоговыми службами опаснее, чем кажется. В ходе подобных событий фирма может прекратить свою деятельность.

Уклонение от налогов (УК РФ, статья 199) наказывается:

  1. Штрафом. Как и физические лица, ИП и юр. лица платят от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативной суммы можно лишиться прибыли за 2 года максимум.
  2. Принудительными работами. Отличительной особенностью является то, что у организации отбирают право на ведение той или иной деятельности. Точнее, табу накладывается на нарушителя. Чаще всего – на руководителя организации. Максимальная продолжительность наказания – 2 года для работ и 3 – для ограничений деятельности.
  3. Арестом на полгода.
  4. Тюремным заключением. Оно обычно сопряжено с ограничением в ведении той или иной деятельности. Лимиты наказания точно такие же, как и с принудительными работами.

Каждый должен знать, что будет, если не платить налоги. Помимо указанных наказаний, организации сталкиваются с пеней. Поэтому увеличение выставленных счетов все равно имеет место.

Особые случаи

Но есть и еще один вариант развития событий. Чем грозит неуплата налогов? По установленным правилам, если данное деяние совершается по предварительному сговору или в больших (особо крупных) размерах, наказание назначается более жесткое. Оно чем-то напоминает ответственность физических лиц за аналогичное деяние.

Соответственно, можно столкнуться с:

  1. Денежными выплатами. Штрафы выставляются до полумиллиона. Можно также лишиться дохода за 3 года.
  2. Принудительными работами максимум на 5 лет. Дополнительно руководителя организации или предпринимателя могут лишить возможности вести ту или иную деятельность, а также занимать конкретные должности. Подобная мера продолжается не больше 3 лет.
  3. Тюремным заключением. Вместе с ним накладывается табу на деятельность. Продолжительность наказаний – до 36 месяцев включительно.

Отсюда следует, что налогоплательщики сталкиваются с приблизительно одинаковыми последствиями. Но с небольшой оговоркой. Какой именно?

Освобождение от ответственности

Дело в том, что далеко не всегда приходится задумываться, что будет, если не платить налоги. В России уголовное наказание иногда удается миновать. Относится эта особенность ко всем налогоплательщикам.

//www.youtube.com/watch?v=dcTpqlS8nnc\u0026list=PLXkfqzlQAbggGb3Uj6AFzEVyz_sy-iva0

Согласно установленным правилам, если ИП, организация или просто гражданин самостоятельно закрыл долг и оплатил пени в полном размере, можно не бояться ответственности. Но распространяется подобная поблажка лишь на случаи, когда нарушение совершается впервые.

Итоги

Отныне понятно, чем грозит неуплата налогов. На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с пенями. А вот уголовная ответственность наступает не так часто. Во всяком случае у физических лиц. И это не может не радовать.

Платить налоги нужно всем гражданам. В некоторых случаях судебные приставы изымают имущество, за которое не платят. Об этом должен помнить каждый налогоплательщик.

В 2017 году в России в силу вступает новая мера наказания за неуплату налогов. Граждане, которые не оплатили вовремя транспортный, имущественный или земельный налог, будут оштрафованы. Сумма платежа составит 20 % от выставленного налога.

Источник: //FB.ru/article/289013/chto-budet-esli-ne-platit-nalogi-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov

Юридическая консультация онлайн 9111.ru

Как действовать, если компания не доплатила налоги неумышленно?
6. Интересует следующий вопрос. Мне предложили работать удаленно на иностранную компанию, буду делать переводы и вносить данные в базу данных.
Как мне быть с получением заработной платы? Компания находится за границей и у них нет филиала в РФ. Я бы хотела легально получать деньги и платить налоги.

Большая просьба-ответ нужен от компетентного юриста а не необразованного хама! Спасибо.

6.1. Для начала надо изучить договор, который заключается с данной компанией. Но в целом, достаточно декларировать свои доходы как обычное физическое лицо раз в год в порядке установленном Налоговым Кодексом РФ.

адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.

7. Вопрос в следующем: Я официально трудоустроен в компании. Работаю на территории Народной Республики Бангладеш. 6 месяцев там, месяц в России. Контора за меня не платит ндфл 13%. Будет ли наша налоговая с меня требовать уплаты? Я в России буду находиться менее 183-х дней в год (максимум 2 раза по 30 дней). СП перечисляют на карту сбербанка по зарплатному проекту. И также, не обязан ли я платить какие либо налоги в Бангладеш?

7.1. Т.к. Вы работаете в Бангладеше, то и налоги должны платить только там. Требуйте предоставления справки из местных органов, чтоб была распечатка с указанием периода своей работы. В России Вы не должны перечислять налоги, такой обязанности нет.

Контора должна за Вас платить все отчисления в местные службы. Если этого не происходит, обратитесь на месте там в местные надзорные органы, т.к. ФНС РФ может потребовать подтверждение получения данных сумм, они Вам же переводят з/п.

8. После ухода из фирмы, они подали отчёт, что выплатили мне за 3 месяца и не удержали налог (хотя выплат не было) , прошло много лет, сейчас мне выставила налоговая долг, компания развалилась не концов не края не найти. Я в декрете сейчас, пеня идёт денег нет платить.

8.1. Общий срок исковой давности по гражданским делам составляет 3 года.

Если с момента выплаты прошло более трёх лет, то единственной загвоздкой встанет вопрос о том, когда ваш работодатель сообщил о выплате в налоговую.

Если и с этой даты прошло более трёх лет, то в ответ на требование налоговой вам нужно составить мотивированное возражение. В случае пропуска срока у налоговой в суде нет шансов.

9. Я работала на работе, на которой сотрудники были несовершеннолетними и работали по 12 часов в день и при этом работали на кассе. И компания не платит налоги, в моем кафе не было безналичного расчета и чеки неправильные.

9.1. Если Вам это не безразлично, напишите жалобу на данную компанию, в прокуратуру и налоговую инспекцию.
Желаю Вам удачи и всех благ!

10. Работаю в клининговая компании уборщицей. Работаю без оформления, а налоги платить сказали нам самостоятельно, для этого нам каждый месяц выдают акт о выполненных услуг и сумма оплаты. Но если я буду оплачивать налоги, мой стаж не прибавится, так как записи в трудовой книжке нету, имеет ли компания без записи в трудовой книжке принимать на работу, они говорят, что у них упрощенка и они имеют право.

10.1.

Если вам дают на подпись акт выполненных работ значит вы оформлены по гражданско-правовому договору договору оказания услуг Да действительно стаж – это не входит но всё же официально вы трудоустроены разница только в том что работодатель не оплачивает за вас взносы в Пенсионный фонд а также фонд медицинского страхования то есть по договорам гражданско-правового характера не применяется правило социальной защиты работников.

11. Я работаю курьером в интернет-магазине, неофициально. К начальству приехала налоговая и назначила им штраф 3 миллиона рублей (по словам начальника), за то что в компании неофициально работают люди, а он соответственно налоги за нас не платит. После того как налоговая уехала, начальник назначил мне штраф 100 тысяч рублей, что для курьера просто немыслимая сумма. Я хотел бы узнать, имеет ли он право назначать мне штрафы, тем более в таком размере? Очень надеюсь на вашу помощь.

11.1. Нет, не имеет, поскольку нормами действующего трудового законодательства РФ наложение штрафов на работников со стороны работодателя не предусмотрено. В данной ситуации, что он не платит налоги не имеете никакого отношения. Пусть всё официально оформляет.

11.2. Гость! Никаких штрафов ваш работодатель не имеет права на вас накладывать. Я бы на вашем месте обратилась с иском в суд, в судебном порядке признала факт наличия трудовых отношений, взыскала сумму заработной платы и обязала произвести страховые платежи.

12. Страховая компания прислал письмо непонятного требования. В 2017 г. при получении Вами дохода взысканного с АО “Страховая компания ” штрафа и неустойки в сумме 1000 рублей не был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 130 руб. Я так поняла с потерпевшего ДТП требует Страховая уплатить Ндфл?

Обязан ли потерпевший платить НДФЛ с полученной выплаты неустойки?

12.1. Действия страховой компании правомерны, она удержала НДФЛ с дохода, которым считается неустойка и штраф, которые вы взыскали в судебном порядке. Так установлено НК РФ и последующими разъяснениями инспекции.
НДФЛ с самого размера страхового возмещения с вас не удержан, о чем вы собственно и написали.

13. Страховая компания прислал письмо непонятного требования. В 2017 г. при получении Вами дохода взысканного с АО “Страховая компания ” штрафа и неустойки в сумме 1000 рублей не был удержан налог на доходы физических лиц в сумме 130 руб.

Есть ли в таком случае обязанность платить указанный налог?

13.1. Если в Вашу пользу был взыскан штраф по Закону “О защите прав потребителей”, а также неустойка, то обязаны заплатить 13 % НДФЛ.

Консультация по Вашему вопросу звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России 14. Сдаем квартиру на протяжении года компании, по договору, налоги платим. В договоре прописано, что арендатор имеет право пересдавать квартиру в субаренду. В квартире чисто, тихо. Сдаем на очень выгодных условиях. Но в договоре не прописано, что можно сдавать только гражданам РФ. Соседи говорят, что часто бывают не русские.
Могут ли быть какие-нибудь штрафы в мой адрес, за то что в квартире часто обитают люди из других стран?

14.1. Елена. Да, штраф за проживание без постоянной или временной регистрации посторонних лиц есть. При этом штраф может быть наложен как на собственника, так и на арендатора. Наказание за данное правонарушение, накладывается в соответствии КоАП РФ. Спасибо, что обратились к нам на сайт.

15. Нужно ли платить налог за полученную неустойку 2016 г. ? Пришло письмо от компании застройщика с требованием оплатить 13% на их счёт. В личном кабинете налоговой я не обнаружила таких долгов. Слышала, что это неправомерно, тем более, что квартира была куплена для пенсионера, который продав дом в деревне купил квартиру и целый год жил на квартире, пока строился дом.

15.1. Нет конечно безусловно никакой налог 13 % не обязаны платить этому застройщику. Он морочить вам голову, вы можете написать на это его требования жалобу в прокуратуру.

16. Зарубежная компания производит продукцию на территории РФ. 100% продукции вывозится за пределы РФ в страну компании, где продукция реализуется. В РФ работает представительство компании. Представительство реализацией продукции не занимается: только производит и поставляет головному предприятию. Вопрос о налогах представительства в РФ: НДС, налог на прибыль и т.п. Что необходимо платить?

16.1. По общей правилу НК РФ платить все как юрлицо. Возможны варианты, но для этого надо знать сферу деятельности, вид продукции и т.п.

17. Оплачивая сегодня транспортный налог на сайте налоговой инспекции заметил справку 2 НДФЛ за 2016 год от компании в которой я никогда не работал. По этой справке они якобы платили мне зарплату каждый месяц с января по декабрь по 8 тыс. руб. с копейками (код дохода 2000). Вопрос: Как такое могло произойти? Какие могут быть последствия для меня? Какие могут быть последствия для данной компании?

Заранее спасибо!

17.1. уважаемый посетитель! В данном случае советую Вам подать жалобу в прокуратуру. Хотя для Вас негативных последствий нет

//www.youtube.com/watch?v=qRqwk4DRWs0\u0026list=PLXkfqzlQAbggGb3Uj6AFzEVyz_sy-iva0

Всего доброго, желаю удачи!

18. У меня акции предприятия получил в 1991 году при приватизации хочу продать одна компания зарегистр в офшоре дает меньше но говорит что не буду платить 13 процентов другая компания дает больше зарегистр в России и тоже говорит что я не буду платить 13 процентов где продать акции и где я реально не буду платить налог в 13 процентов?

18.1. ☼ Здравствуйте, Если вы получаете доход, то платить налог 13 % вам любом случае придётся, по-другому никак не получится

Желаю Вам удачи и всех благ!

19. Как выгоднее продать квартиру в строящемся жилье, по переуступке или купля-продажа? Собираемся покупать квартиру в стройке большой площади. Как не платить налог или минимизировать его? Можно ли получить компенсацию у строительной компании за задержку стройки? (заключен договор паевого взноса)

19.1. В строящемся доме можно купить жилье по договору уступки права требования. По договору купли-продажи нельзя купить.Можно получить компенсацию за задержку строительства.

Выплата неустойки на основании условий договора.

20. Устроилась в компанию Avon по договору, но там нужно платить 34% от заработка налог, если не оформить ИП. Разве не 13% от дохода должно взиматься?

20.1. Налог на доход физических лиц составляет 13% по налоговому законодательству. Уточните у них. Возможно что-то напутали или не так объяснили. Всего доброго.

20.2. Работодатель удерживает с дохода работника 13% налога на доходы. Удержание 34% незаконно. За счёт работников компания оплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд. Пишите жалобу в прокуратуру.

20.3. 13% от дохода. Если Вы не будите регистрировать статус ИП, то можете подавать налоговую декларацию в ИФНС.

21. У меня такой вопрос. Работаю дистрибьютором в сетевой компании. Компания дает возможность вывести деньги без оформления ИП до 15 000 рублей в месяц. Свыше только через ИП. Так вот вопрос. Законно ли то, что я буду получать деньги до 15000 рублей в месяц и не буду с этого платить налоги?

21.1. В соответствии с существующим налоговым законодательством Вы обязаны платить налог с любого полученного Вами дохода.

21.2. Нет, Это незаконно. Получает денежные средства вы получаете доход с которого обязаны платить 13% НДФЛ. Вы должны подавать налоговую декларацию и платить налог.

21.3. 1
Здравствуйте. У них просто такие правила. Закона запрещающего это делать нет. До 15 т.р. они сами платят налог как налоговый агент.

22. Администрация города предоставила жильё маневренного фонда оплату за свет директор эк восток не берёт.Он поясни что мы не являемся жилым фондом кому платить за свет? В этой ситуации управляющая компания тоже отказалась брать оплату за свет и пояснили что не хотят платить за нас налоги. Кому в этой ситуации
мы должны оплачивать?

22.1. В данном случае в соответствии с существующим законодательством обратитесь с этим вопросом в Жилищную инспекцию и проясните ситуацию.

23. Работаю страховым агентом по договору. Налоги плачу. Недавно сделали полостную операцию. По условиям агентского договора больничный моя страховая не оплачивает. Слыхал, что могу получить выплату по больничному от страховой компании выдавшей полис ОМС. Правда ли это?

23.1. Нет, это не правда. По полису ОМС можно получить только медицинские услуги. Выплаты наличными денежными средствами не предоставляются.

24. В Белгородской ипотечной компании купили землю под строительство с обременением на 5 лет.. а налоги платим с первого года. Почему!? Я же купила землю.. а теперь ещё налог и на недвижимость…? НО ведь я строила за свои деньги.. заплатила за подключение воды. Света. Газа.. я что-то не понимаю.. объясните.. будьте добры..

24.1. Здравствуете.Внимательно договор ипотечный вычитайте. В нем все относительно налогов должно быть изложено. Всего Вам самого доброго и приятного. Счастья, добра и благополучия.

С уважением коллектив ООО “ОРИОН”.

24.2. Так как Вы являетесь собственником земельного участка, то обязаны платить земельный налог. Не имеет значения, что участок в залоге у банка.

25. Мне достались акции от отца по наследству в 2010 г. С тех пор я их единственный наследник уже 7 лет. Но пришло время их продать, и купить квартиру на материк, сам я проживаю на крайнем севере где и хочу продать акции. Компания которая покупает акции 13% не платить налог. Могу ли я после покупки квартиры обратится в налоговую инспекцию для налога с продажи акций и возврата налога при покупки квартиры. Возможен ли такой вариант. И какие даются сроки для уплаты налога.
Спасибо Сергей.

25.1. Нет, не можете это разные объекты налогообложения и по разному вычет организуется.При продаже акций Вы получите доход, но почему Вы уверены, что Вам надо будет оплатить 13%. Есть же сроки владения акциями, имущественные вычеты и т.д. При покупке квартиры и получении дохода, Вы вправе будете каждый год возвращать налог, удержанный при выплате заработной платы.

Пока не используете 2 млн рублей.

25.2. Отчетность по форме 3-НДФЛ вы подаете в налоговый орган по месту жительства. Если вы будете жить к тому времени на новом месте и зарегистрируетесь там, то пожалуйста, подавайте там.
Заплатить налог надо до 15 июля года, следующего за годом проведения сделки, а подать декларацию – до 30 апреля. На возврат тоже можете претендовать, если не использовали свое право ранее.

26. В компании 4 учредителя (семья), необходимо вывести 3 учредителя и оставить одного, как это сделать с меньшими финансовыми потерями, чистые активы 4 млн. руб., не хотят учредители забирать действительную стоимость активов, т.к. не хотят платить налог.

26.1. Такие вопросы заочно в интернете не решаются, тем более, что как минимум нужно сам устав ООО изучать перед советом. Всего Вам доброго!

Источник: //www.9111.ru/%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D0%BD%D0%B5_%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B8%D1%82_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/

Фнс прояснила основания для штрафа и признаки умысла неуплаты налогов — audit-it.ru

Как действовать, если компания не доплатила налоги неумышленно?

Анна Архипова, налоговый юрист, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов (г. Москва)

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2017

ФНС РФ совместно с СК РФ четко и ясно дают налогоплательщикам понять, что с налоговыми схемами будут бороться на всех фронтах. Разбираем основные положения Письма ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@.

Простой и понятный акт проверки

Налоговые органы становятся все более открытыми по отношению к налогоплательщикам, раскрывая правила игры, по которым будут проходить проверки в ближайшее время.

ФНС РФ и Следственный комитет РФ подготовили «Методические рекомендации по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)».

Рекомендации доведены до территориальных налоговых органов Письмом ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@.

В письме указано, что акт проверки должен быть написан логично и убедительно, просто и понятно. Фразы не должны быть длинными и запутанными. Выводы должны излагаться только в деловом стиле и с четкой формулировкой. Акт должен отличаться постоянством терминологии и четкостью изложения, а также сопровождаться иллюстрациями.

Налоговые органы призывают к тому, чтобы при написании актов проверок они брали в качестве примера обвинительные заключения в рамках уголовного процесса.

Важно то обстоятельство, что ФНС РФ обратила внимание территориальных инспекций, что часто должностные лица, детально и доходчиво описав в акте факты уклонения от уплаты налогов, недостаточно аргументировано пишут выводы.

В итоге, прочитав сотню страниц акта, налогоплательщик не всегда понимает, в чем его обвиняют.

Основания для штрафа

Очень часто бывает так: в тексте Решения о привлечении к ответственности пишут, что налогоплательщик создал схему ухода от налогов, при этом налоговый орган штрафует налогоплательщика по п. 1 ст. 122 НК РФ, а это – правонарушение неумышленное.

Создание схемы по неосторожности выглядит, мягко говоря, не очень логично. По неосторожности можно совершить арифметическую (техническую) ошибку, которая повлекла неуплату налога. Поэтому сейчас обратили внимание на то, что в п. 3 ст.

122 НК РФ умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы или других неправомерных действий (бездействий), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 129.3, 129.

5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

На практике же привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности по п.3 ст. 122 встречается довольно редко. Основной состав правонарушения, по которому штрафуют налоговые органы, – это п. 1 ст. 122 НК РФ, штраф 20% от суммы неуплаченного налога.

При этом в Рекомендациях указано, что руководитель или заместитель руководителя налогового органа при привлечении налогоплательщика к ответственности, не связан квалификацией налогового правонарушения, которую дал в акте налоговой проверки инспектор.

По результатам рассмотрения налоговой проверки при вынесении решения руководитель налогового органа либо его заместитель могут ужесточать ответственность, квалифицируя деяние не по п. 1 ст. 122 НК РФ, а по п.3 ст. 122 НК РФ.

Признаки умысла неуплаты налогов

Возникает справедливый вопрос: а что такое умышленная неуплата налогов?

ФНС РФ дает ответ: это совокупность действий налогоплательщика, которые направлены на построение искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки).

Самыми главными признаками умышленности являются имитационные. Но, так как при имитации налогоплательщики стремятся сэкономить, то полноценной имитации у них не получается.

Например, в схеме «дробления бизнеса» для того, чтобы сохранить право на спецрежим (например, применение ЕНВД по площади торгового зала до 150 кв.м.

), производится имитация работы нескольких ИП, ООО на ЕНВД, которые формально продают разный ассортимент товаров.

Признаки, по мнению ФНС РФ, свидетельствующие об умысле:

  1. Согласованность действий группы лиц, нацеленная на минимизацию налогов, фиктивность хозяйственных операций.

  2. Установленные факты подконтрольности фирмы-однодневки налогоплательщику (выданные доверенности, IP-адреса, телефоны, использование имущества, рабочей силы налогоплательщика).

  3. Факты имитации хозяйственных связей.

  4. Запутанные и сложные операции, которые продолжаются во времени и повторяются, в обычной хозяйственной жизни такие операции не применяются.

  5. Прямые доказательства противоправной деятельности: обнаружение печатей фирм-однодневок на территории налогоплательщика, наличие «черной бухгалтерии».

Кроме того, в рекомендациях приведены классические схемы минимизации налогообложения:

  • применение фиктивных сделок для того, чтобы увеличить стоимость приобретенного товара,

  • дробление бизнеса, чтобы иметь возможность применять специальные налоговые режимы,

  • необоснованное применение налоговых льгот,

  • искажение гражданско-правовых отношений для извлечения налоговой выгоды – с подробным разбором методики доказывания умышленных действий налогоплательщика.

Так, по каждой из приведенных схем указано: какие признаки свидетельствуют об использовании той или иной схемы, совокупность доказательств, которую необходимо собрать налоговому органу, какими процедурами налогового контроля при этом надо воспользоваться.

Приложение №1 к Письму ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@

Интересны и приложения к Рекомендациям. Это перечень вопросов, которые задают сотрудникам организации при допросе в налоговом органе при доказывании схем. Их стоит изучить, если нужно самостоятельно подготовиться к процедуре допроса в налоговом органе.

Перечень обязательных вопросов к, подлежащих обязательному выяснению у сотрудникамов (например, ООО «1»), по выбору контрагентов, процедуре подписания договоров, учету товарно-материальных ценностей (Приложение №1 к Письму ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@):

1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем вы работали до ООО «1»?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «1»?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента – это ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

12. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?

14. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае, если контрагент находится не в вашем городе, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

26. Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.

27. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам «1С:Бухгалтерия», «1С:Торговля», «1С:Склад»?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО «1» отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО «1»?

36. Есть ли в ООО «1» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите ФИО, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.

38. Перечислите наименование документов, которые вы оформляете.

Источник: //www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/927358.html

ЮрСлово