Есть ли разница в налогообложении, если создавать юридические лицо в Москве и Московской области?

Что нужно знать о пропускном режиме в Москве и Подмосковье

Есть ли разница в налогообложении, если создавать юридические лицо в Москве и Московской области?

В Москве и Московской области на следующей неделе начнет действовать пропускной режим. Оформление цифровых пропусков, представляющих собой буквенно-числовой код, начнется с 13 апреля, а уже с 15-го их наличие станет обязательным для поездок на личном и общественном транспорте. Ходить пешком пока можно будет без пропусков. Публикуем ответы на главные вопросы о пропускной системе.

Когда будут введены пропуска?

Пропускная система в Москве начнет действовать с 15 апреля. Получить пропуск можно с 13 апреля.

В каких случаях потребуется пропуск?

Пропуск потребуется, если человек планирует передвигаться по городу на автомобиле, такси или общественном транспорте. Если передвигаетесь по городу пешком, пропуск не нужен.

Что представляет собой пропуск?

Это буквенно-цифровой код, первые четыре цифры которого означают дату окончания действия пропуска, остальные 12 символов позволяют идентифицировать его владельца.

При необходимости сотрудники уполномоченных органов, ответственных за контроль соблюдения правил самоизоляции, могут ввести этот код на служебном устройстве, и система выдаст информацию о дате и цели пропуска, а также сведения о его владельце.

Эти данные сотрудники сверяют с данными документа, удостоверяющего личность.

Какие есть виды цифровых пропусков?

Предусмотрено два вида цифровых пропусков: для работников организаций, деятельность которых не приостановлена, и для разового передвижения. Пропуск для разового передвижения можно оформить для посещения медицинской организации или для других личных целей: правила оформления таких пропусков различаются.

На какой срок выдается цифровой пропуск и как часто его можно получать?

Цифровой пропуск для работников выдается на срок до 30 апреля. Пропуск для разового передвижения с целью посещения медицинской организации выдается на один календарный день. Получать его можно неограниченное число раз. Пропуск для разового передвижения для иных личных целей выдается на один календарный день. Получить его можно не более двух раз в неделю.

На какое расстояние можно передвигаться с цифровым пропуском?

Передвигаться можно на любое расстояние. Для получения пропуска для разового передвижения необходимо указать адрес отправления и адрес назначения.

Как получить цифровой пропуск?

Необходимо зарегистрировать личный кабинет на mos.ru или uslugi.mosreg.ru (для жителей Подмосковья) и перейти к заполнению электронной заявки. Выбрать тип пропуска и заполнить все необходимые сведения.

После отправки заявитель получит буквенно-цифровой код, который необходимо сохранить (распечатать, сохранить в телефоне, записать) и иметь при себе вместе с документом, удостоверяющим личность, при передвижении по городу.

Кроме того, в Москве получить цифровой пропуск можно по телефону единой справочной службы правительства города по номеру +7 (495) 777-77-77 или с помощью sms на короткий номер 7377.

Какие данные должны быть заполнены в заявке, чтобы получить цифровой пропуск?

При оформлении цифрового пропуска нужно указать одну из целей:

  • получение цифрового пропуска работника;
  • разовое передвижение в медицинскую организацию;
  • разовое передвижение в иных целях.

Чтобы получить цифровой пропуск для передвижения на работу, необходимо указать ФИО, данные документа, удостоверяющего личность (тип, серию и номер), номер телефона, e-mail, наименование работодателя и его ИНН.

Если работодатель является медицинским учреждением, необходимо поставить галочку в соответствующем окне. Для личного или служебного автомобиля потребуется указать регистрационный номер, а для общественного транспорта – номер карты «Тройка» или «Стрелка» (если есть в наличии).

Данный вид пропуска не ограничивается маршрутом передвижения.

Чтобы получить цифровой пропуск для посещения медицинской организации, необходимо указать ФИО, данные документа, удостоверяющего личность (тип, серию и номер), номер телефона, e-mail , адрес отправления, адрес назначения и наименование медицинской организации. Для личного или служебного автомобиля потребуется указать регистрационный номер, а для общественного транспорта – номер карты «Тройка» или «Стрелка».

Чтобы получить цифровой пропуск для разового передвижения в иных целях, необходимо указать ФИО, данные документа, удостоверяющего личность (тип, серию и номер), номер телефона, e-mail, цель передвижения, адрес отправления и адрес назначения. Для личного или служебного автомобиля потребуется указать регистрационный номер, а для общественного транспорта – номер карты «Тройка» или «Стрелка».

Эти же сведения необходимо будет назвать оператору, если вы оформляете пропуск по телефону единой справочной службы правительства Москвы. Для подачи заявки на оформление цифрового пропуска по sms необходимо отправить на короткий номер 7377 сообщение специального формата, формат будет доведен дополнительно.

Какой адрес указывать при оформлении цифрового пропуска – проживания, регистрации / прописки?

Для оформления цифрового пропуска необходимо указать адрес фактического проживания.

Что делать, если нет прописки / регистрации?

Для оформления цифрового пропуска необходимо указать адрес фактического проживания.

Проверка паспортных данных занимает некоторое время, а цифровой пропуск нужен срочно. Что делать?

Цифровой пропуск выдается онлайн и не требует ожидания завершения межведомственных проверок.

Могут ли отказать в выдаче цифрового пропуска? На каком основании?

Отказ может быть связан с неполными или недостоверными данными.

Что делать, если система начнет сбоить?

Воспользоваться альтернативными способами: подать заявку по телефону или sms.

Кто может передвигаться по городу без цифрового пропуска?

Без цифрового пропуска передвигаться по городу можно только при предъявлении служебного удостоверения (удостоверение личности военнослужащего, государственных и муниципальных служащих и лиц, замещающих государственные и муниципальные должности, удостоверение судьи, адвоката, нотариуса, включая их помощников, а также редакционное удостоверение или иной документ, удостоверяющий личность и полномочия журналиста, удостоверение частного охранника, личная карточка охранника). Для их пассажиров и водителей пропуска потребуются.

Можно ли передвигаться с полученным в Москве пропуском по Московской области?

Да, цифровой пропуск, оформленный в Москве, будет действовать на территории Московской области. Аналогично пропуск, выданный в Московской области, будет действителен на территории Москвы.

Если необходимо каждый день ездить на работу, нужно ли оформлять цифровой пропуск ежедневно?

Нет, срок действия цифрового пропуска для передвижения – до 30 апреля.

Как быть курьерам и таксистам, работа которых связана с передвижением по всему городу?

Сотрудники, чья работа связана с передвижениями, могут оформить цифровой пропуск для передвижения на работу. Для этого надо заполнить те же поля, что и для обычного пропуска на работу.

Можно ли передвигаться по городу на такси?

Можно, если есть цифровой пропуск для передвижения по соответствующему маршруту. Служба такси проверит пропуск при заказе автомобиля.

Нужен ли цифровой пропуск, чтобы ехать на дачу, расположенную в Московской области?

Да. Для этого надо оформить пропуск для разового передвижения с «иной целью». Пропуск, полученный в Москве, действует также на территории Московской области.

Что делать, если нужно поехать в другой регион?

Чтобы поехать в другой регион, надо оформить пропуск для разового передвижения с «иной целью». Обязательно нужно уточнять, какие правила передвижения действуют на территории региона, который вы собираетесь посетить.

Если человек приезжает в Москву из другого региона, надо ли ему получать пропуск?

Да, для передвижения по Москве необходимо получить пропуск.

Что делать, если нужно надолго уехать в командировку / отпуск?

Вынужденная длительная поездка является основанием для того, чтобы покинуть место проживания. Для этого надо оформить пропуск для разового передвижения с «иной целью».

Нужен ли пропуск для покупки продуктов?

Можно выйти из дома за продуктами и другими товарами, реализация которых не ограничена указом мэра. Если человек идет в магазин пешком, получать пропуск не нужно. Если планируется поездка в магазин на машине или общественном транспорте, нужно оформить пропуск, выбрав тип «разовое передвижение в иных целях».

Что делать, если нужно отвезти продукты пожилым родственникам?

Если человек идет к родственникам пешком, получать пропуск не нужно. Если планирует поехать к ним на машине или общественном транспорте, нужно оформить пропуск, выбрав тип «разовое передвижение в иных целях».

Нужно ли оформлять цифровой пропуск детям?

Пропуск на ребенка до 14 лет оформлять не нужно. Если ребенок старше, ему понадобится цифровой пропуск.

Можно ли из своего личного кабинета оформить пропуск на родственника?

Нет, каждый оформляет пропуск из своего личного кабинета. Можно помочь родственнику зарегистрировать личный кабинет.

Кто может проверять наличие цифрового пропуска у гражданина?

Цифровой пропуск необходимо предъявить представителям органов, осуществляющих контроль соблюдения правил самоизоляции. Также проверить пропуск может служба такси при заказе автомобиля.

Как сотрудник проверит сведения цифрового пропуска?

Сотрудник вводит данные цифрового пропуска на служебном устройстве, и система выдает ему информацию о дате и цели пропуска, а также сведения о его владельце. Эти данные он сверяет с данными документа, удостоверяющего личность.

Что будет, если горожанин выйдет из дома без цифрового пропуска?

Если он передвигается пешком и соблюдает ограничения, установленные указом мэра Москвы № 12-УМ, цифровой пропуск не понадобится.

Задержание в пути без цифрового пропуска влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 1000 до 30 000 руб. То же деяние, повлекшее причинение вреда здоровью человека или имуществу, либо повторное совершение правонарушения влечет наложение штрафа в размере от 15 000 до 50 000 руб.

Нарушение режима самоизоляции с использованием транспортного средства влечет наложение штрафа в размере 5000 руб. Машина может быть задержана сотрудниками ГИБДД и перемещена на спецстоянку.

Источник: //www.vedomosti.ru/society/articles/2020/04/11/827811-i

Из столицы в область и наоборот. Какие проблемы ждут фирму, меняющую регион регистрации?

Есть ли разница в налогообложении, если создавать юридические лицо в Москве и Московской области?

Налоговики продолжают настаивать на совпадении у организаций юридического и фактического адреса.

Как результат столичные фирмы, у которых производство находится в Подмосковье, меняют свою московскую «прописку» на областную.

И наоборот: подмосковные фирмы, арендующие в Москве удобные офисы, спешно перерегиструются из области в столицу. Мы решили выяснить, с какими сложностями столкнутся компании, решившие поменять регион своей «прописки».

Проходим сверку и определяемся с режимом налогообложения

Если фирма решила сменить свой юридический адрес, сначала ей необходимо подать в свою налоговую заявление на проведение сверки платежей.

Данная обязанность прямо предусмотрена пунктом 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками (утвержден приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@).

В случае смены региона «прописки» сверка нужна в первую очередь для того, чтобы рассчитаться по недоимкам и зачесть переплаты в местный и региональный бюджет.

Комментирует Ольга Ильина, юрист компании «Коммерция и право»:

– При переезде фирмы из одного региона в другой нужно пройти сверку платежей и погасить задолженность по региональным и местным налогам и сборам (налогу на имущество, налогу на игорный бизнес, ЕНВД, транспортному и земельному налогу).

Кроме того, при наличии переплаты по этим налогам фирма должна подать в ИФНС по прежнему месту учета заявление о зачете (возврате) этой переплаты. Причем сделать это обязательно до перехода в другую инспекцию.

А вот расчеты с федеральным бюджетом по недоимкам и переплатам фирма может проводить в инспекции как по старому, так и по новому месту учета.

Переезд из одного региона в другой помимо обязанности рассчитаться по региональным и местным налогам повлечет за собой еще одну сложность – необходимость смены некоторыми компаниями режима налогообложения. А именно переход на систему «вмененного» налога или уход с нее.

Комментирует Яна Ковалевская, начальник отдела регистрационных услуг юридической фирмы «Частное право»:

– Организациям, которые перерегистрируются из Москвы в Подмосковье или наоборот, придется столкнуться с одной общей трудностью, а именно с различиями в налогообложении.

Дело в том, что на территории Москвы «вмененный» налог введен только в рекламной сфере, тогда как на территории Московской области указанный налог применяется в отношении еще 11 видов предпринимательской деятельности.

В результате фирмы, занимающиеся, к примеру, розничной торговлей и желающие переехать из Москвы в область, должны будут перейти на уплату ЕНВД. А аналогичные фирмы Подмосковья, переезжающие в столицу, должны будут перейти на общий режим или «упрощенку».

При этом важно помнить, что на упрощенную систему налогообложения можно перейти только с нового года в случае, если до 30 ноября включительно предыдущего года было подано соответствующее заявление.

Подаем пакет документов

После проведения сверки платежей фирме нужно подать пакет документов для регистрации изменений (а именно изменения юридического адреса) в учредительных документах и в Едином государственном реестре. Порядок внесения этих изменений регламентирован главой VI Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Если столичная фирма решила переехать в Подмосковье, то с пакетом документов ей нужно обратиться в единый регистрационный центр столицы – МИФНС № 46.

Несмотря на то что в последнее время столичные налоговики пытаются делать все, чтобы разгрузить работу 46-й инспекции, бухгалтеры продолжают жаловаться на неразбериху, царящую в МИФНС.

Людям, пришедшим в инспекцию впервые, сразу довольно сложно разобраться в системе «электронной очереди», по которой работают столичные регистраторы.

Фирмы, желающие переехать из Подмосковья в Москву, должны обратиться в отделы регистрации и учета своих областных инспекций. Очередей в этих отделах, как правило, не бывает: здешние инспекторы, безусловно, загружены меньше, чем московские регистраторы. Но возникают проблемы иного порядка – связанные с уровнем квалификации инспекторов.

Комментирует Яна Ковалевская, начальник отдела регистрационных услуг юридической фирмы «Частное право»:

– На мой взгляд, работа подмосковных налоговиков по многим критериям недотягивает до уровня их столичных коллег. Например, довольно часто областные инспекции отказывают в приеме документов, мотивируя это тем, что «рухнула компьютерная база». А однажды мы столкнулись с отказом подмосковных чиновников решить стандартный вопрос по причине отсутствия у них внутренней инструкции.

С 14 августа 2006 года налоговики МИФНС № 46 и подмосковных инспекций начали принимать документы на перерегистрацию от лиц, уполномоченных на это на основании доверенности.

Однако выдача свидетельств о перерегистрации или отказов по доверенности не производится: вся документация отправляется на адрес заявителя по почте.

Также по почте высылается документация тем лицам, которые не приходят за ней в день, указанный в расписке о приеме документов.

Еще один важный момент при переезде из Москвы в Подмосковье. После передачи учетного дела из МИФНС № 46 в областную инспекцию подмосковные налоговики могут потребовать от заявителя гарантийное письмо от собственника здания, где будет располагаться офис фирмы.

В этом письме собственник здания обязан подтвердить факт предварительной договоренности с компанией о будущей аренде помещения.

Никаких законных оснований данное требование не имеет: налоговики обосновывают его какими-то внутренними регламентами по борьбе с «однодневками».

Сколько ждать результата?

И московские, и подмосковные налоговики грешат постоянным нарушением всех сроков, прописанных в законодательстве. Так, например, сверка платежей, которую налоговики должны проводить в течение месяца, обычно растягивается на квартал.

Передача сведений из одной ИФНС в другую, которая должна производиться в течение трех дней с момента внесения изменения в ЕГРЮЛ, может растянуться на четыре-пять недель. В результате в столичном регионе смена «прописки» обычно требует от двух до восьми месяцев.

При этом отметим, что нарушение сроков налоговиками не означает, что организация вправе не перечислять деньги в бюджет.

Платить все налоги и сборы фирма обязана непрерывно на реквизиты прежней ИФНС, даже в те периоды времени, когда ее учетное дело находится где-то между «старой» и «новой» инспекцией.

Регистрируем филиал

Если столичная фирма решила не переезжать в область, а только зарегистрировать там свое обособленное подразделение, с заявлением следует обращаться не в МИФНС № 46, а в отдел учета и регистрации подмосковной инспекции того региона, где находится это подразделение. Как рассказывают областные бухгалтеры, регистрация филиалов в их инспекциях проходит довольно быстро и всегда укладывается в отведенные на это законом пять дней (п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ).

Если же подмосковная организация захочет зарегистрировать в Москве свое обособленное подразделение, ей надо обратиться в отдел учета и регистрации той столичной ИФНС, к которой относится адрес этого подразделения.

В этом случае фирма больше всего рискует столкнуться с проволочками со стороны московских инспекторов.

Дело в том, что после создания единого регистрационного центра штат отделов учета и регистрации налоговых Москвы сильно сократился.

Чем опасны посредники при регистрации

Вокруг МИФНС № 46, как и вокруг любой подмосковной инспекции, можно найти много объявлений фирм-посредников. Эти компании, как правило, предлагают полный спектр услуг по содействию всем процедурам регистрации: от смены юридического адреса до создания, реорганизации и ликвидации юридических лиц.

Стоимость таких услуг обычно колеблется в районе 4-15 тыс. руб. в зависимости от организационно-правовой формы регистрируемого объекта. Многие заявители, отчаявшиеся спорить с налоговиками о незаконных требованиях, обращаются к этим фирмам-посредникам, чтобы ускорить процесс.

Если ваша компания тоже решила искать помощи у посредников, то советуем действовать максимально осторожно, сотрудничать с уже проверенными фирмами. Ведь, обращаясь к посредникам, у компании появляется риск стать жертвой мошенников.

Комментирует Юрий Воробьев, адвокат компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»:

– Всегда важно учитывать, что посредник при регистрации получает практически полную информацию о заявителе: все реквизиты, учредительные документы, иногда даже печать. Если посредник недобросовестен, ничто не помешает ему воспользоваться этой информацией в своих целях.

Например, от лица зарегистрированной фирмы посредник сможет заключить ряд договоров, в результате которых у фирмы возникнет большое количество обязательств.

Очевидно, что ни фирма, ни ее учредители не узнают об этих обязательствах до того момента, когда придется по ним платить.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/9903

Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц

Есть ли разница в налогообложении, если создавать юридические лицо в Москве и Московской области?

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

  • Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

  • Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  • Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

  • Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: //kontur.ru/articles/5398

Каковы преимущества и недостатки регистрации в Москве и Подмосковье?

Есть ли разница в налогообложении, если создавать юридические лицо в Москве и Московской области?

2017-02-02T13:03

2020-03-02T08:58

//realty.ria.ru/20170202/408325699.html

Каковы преимущества и недостатки регистрации в Москве и Подмосковье?

//cdn21.img.ria.ru/images/realty/39989/84/399898467_2:0:997:564_1036x0_80_0_0_d98f94264cba7363a8134f2a40102b42.jpg

Недвижимость РИА Новости

//cdn22.img.ria.ru/i/export/realty/logo.png

Недвижимость РИА Новости

//cdn22.img.ria.ru/i/export/realty/logo.png

13:03, 2 февраля 2017

19733

Жилье в районах Москвы, сильно удаленных не только от центра, но и от МКАДа, все равно стоит дороже своих подмосковных “соседей”, при этом менее желанным оно не становится. Какие блага кроются за вожделенной московской регистрацией, а в каких случаях лучше быть жителем Подмосковья? Эксперты рассказали сайту “РИА Недвижимость” про особенности проживания в обоих регионах.

Несмотря на то, что в пользовании инфраструктурой действует экстерриториальный принцип, в наиболее популярные детские сады, школы при приеме отдается предпочтение детям, прописанным рядом. В столице уровень развития инфраструктуры в разы выше, из-за чего многие уже будучи жителями области, ездят в Москву за получением ряда услуг.

С другой стороны риелторам известны примеры, когда покупатель целенаправленно выбирал жизнь в области ради доступности зеленых зон.

Один, хотя и неочевидный плюс областной прописки – квоты на лечение в Московской области получить проще, чем в Москве, где большие очереди.

При этом изучение форумов местных жителей показало, что обеспеченность инфраструктурой и ее качество неоднородны ни в столице, ни в области, и многое зависит от района и города.

Так, многие подмосковные города значительно выигрывают у районов Москвы по уровню обеспеченности местами в детских садах, а также по доступности медицинских услуг.

В то же время жители отмечают, что в Москве больше качественных школ и специализированных больниц (если в области проще получить стандартные медуслуги, то в Москве доступнее консультации узких специалистов).

Материал подготовлен при помощи ведущего юрисконсульта департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлии Дымовой, руководителя аналитического центра девелоперской компании ОПИН Дениса Бобкова и генерального директора “Миэль-Новостройки” Натальи Шаталиной.

При сравнении размеров пособий и льгот для семей с детьми в двух регионах, преимущества проживания в Москве наиболее наглядны.

Жители столицы имеют право на различные льготы и натуральную помощь: бесплатное обеспечение лекарственными средствами некоторых групп населения, предоставление продуктов питания для детей в возрасте до двух лет и другое.

В Москве значительно выше размеры пособий по беременности для женщин, вставших на учет в медучреждениях; пособие при рождении ребенка; пособия по уходу за ребенком.

Молодые московские семьи (когда обоим супругам менее 30 лет) имеют право на получение пособий в связи с рождением ребенка – 5 минимальных окладов оплаты труда, а при рождении второго и последующего детей – 7 минимальных окладов. В Московской области количество пособий значительно меньше.

Для пенсионеров выгоднее быть москвичами, поскольку в области пенсия ощутимо меньше, чем в Москве.

Помимо этого у московских пенсионеров больше льгот – бесплатный проезд в метро, которого недавно лишились жители Подмосковья, дополнительные надбавки к пенсии.

Более того, эксперты рекомендуют пенсионерам не выписываться из квартиры в Москве в область при продаже, даже временно, поскольку для получения некоторых льгот необходимо иметь прописку в Москве более 10 лет.

Пенсионное обеспечение в Москве, безусловно, лучше, о чем говорят следующие цифры: минимальная пенсия для жителей столицы с учетом региональной доплаты – 11,428 тысячи рублей, в Московской области – 8950 рублей.

На вопрос о стоимости услуг ЖКХ нельзя ответить однозначно. С одной стороны в Москве стоимость многих услуг субсидируется, однако и сами тарифы зачастую выше. Так, ФСС – федеральный стандарт предельной стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг на 1 квадратный метр общей площади жилья в месяц в Московской области составляет 162,5 рубля, а в Москве – 191,3 рубля.

В то же время в Подмосковье больше частных управляющих компаний, которые нередко устанавливают повышенные тарифы на некоторые виды услуг.

Взнос на капитальный ремонт жителям области (8,65 рублей за квадратный метр) обойдется более чем на 40% дешевле, чем в столице (15 рублей за квадратный метр). Таким образом, жизнь в области позволит сэкономить на этой статье ежемесячно 315 рублей для квартиры площадью 50 “квадратов”, по сравнению с Москвой.

Как правило, налоги в Московской области несколько ниже, чем в Москве.

Налог на надвижимость (исходя из того, что он рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры) при прочих равных на квартиры в Подмосковье будет ниже, чем в Москве, за счет разницы в рыночной цене, поскольку именно она берется за основу кадастровой стоимости квартиры, которая в области априори ниже, чем в столице. Так, жители Подмосковья могут сэкономить до 50% от суммы налога.

С точки зрения же транспортного налога владельцам автомобилей небольшой мощности выгоднее быть жителем Подмосковья (и зарегистрировать там автомобиль). К примеру, ставка налога для автомобиля мощностью до 75 лошадиных сил в области составляет 10 рублей, а в Москве для машин мощностью до 100 “лошадей” – 12 рублей.

Для более мощных машин выгоднее иметь московскую регистрацию. Так, столичная ставка для автомобилей мощнее 250 лошадиных сил составит 100 рублей, а подмосковная – 150 рублей.

Однако следует учитывать, что в Москве ставки более дифференцированы, поэтому в некоторых случаях они могут сравняться.

Например, для автомобилей мощностью от 225 до 250 “лошадей” ставка в обоих регионах равна 75 рублям.

По статистике, сейчас порядка половины покупателей квартир в подмосковных новостройках – москвичи.

Если сравнивать цены на квартиры в жилых комплексах аналогичного класса Москвы, в старых и новых ее границах, и Подмосковья, то разница в стоимости квадратного метра при прочих равных будет значительной.

Так, квартира в Подмосковье обойдется покупателю примерно на 15-20% дешевле, чем на присоединенных территориях.

Историй, когда покупатели целенаправленно хотят именно подмосковную регистрацию, практически нет. Все же квартиры в Московской области зачастую выбирают по совокупности факторов, а не в связи с желанием получить подмосковную регистрацию. При этом одним из важнейших факторов становится низкий размер налога на подмосковную недвижимость.

РоссияРегистрацияПолезноеF.A.Q. – Полезное

Источник: //realty.ria.ru/20170202/408325699.html

ЮрСлово